政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/82213

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題名:	審計案件風險評估之研究
作者:	張麗真
貢獻者:	汪泱若會計研究所
日期:	1987
上傳時間:	2016-03-09 11:33:58 (UTC+8)
摘要:	論文提要近年來，會計師被控簽證不實之案例逐有增加之趨勢，其中雖不乏誤解會計師簽證之功能，惟審計風險確實令會計師深感到威脅，故會計師應如何評估和控制審計風險，乃本論文之研究動機。本論文之研究目的即在探討審計風險之評估問題，暨其控制之道;並兼實證調查國內會計師界對審計風險的認知態度，俾提出中肯的結論和建議。本論文之研究方法包括相關文獻之敘述性分析，以及郵寄方式之問卷調查。相關文獻以美國學者之論著為主，用以歸納出審計風險之評估及控制過程;而實證部分則詢問國內會計師界對審計風險的態度，及其對增進會計師重視審計風險之意見。本論文將審計風險之評估過程概分為三個階段:(1)審計案件承接與否之風險評估;(2)審計案件查核過程中之風險評估;(3)簽發查核意見之前，審計風險之整體及最後評估，分別說明其評估及控制之道。另實證調查結果顯示，國內會計師尚重視審計風險，惟因業務競爭，致會計師事務所未能健全建立控制審計風險之政策及程序。對國內環境而言，如何有效降低審計風險，本論文亦提出針砭之道。目錄第一章緒論………1 第一節研究動機與目的………1 第二節預期貢獻………2 第三節研究範圍………3 第四節研究方法與限制………4 第五節論文架構………5 第二章審計風險之概念………8 第一節審計風險之意義………8 第二節審計風險產生之原因………9 第三節審計風險構成之架構………12 第四節審計風險之評估過程………20 第三章審計案件承接與否之風險評估………26 第一節建立客戶承接評估制度………26 第二節審計案件承接與否之風險評估要素及要點………33 第三節審計案件承接與否之專業判斷………42 第四章審計案件查核過程中之風險評估………49 第一節固有風險………49 第二節控制風險………58 第三節偵查風險………68 第四節抽樣風險及非抽樣風險………75 第五章審計風險之整體及最後評估………86 第一節審計風險模型………86 第二節審計風險模型之應用及其若干問題………90 第三節審計風險之最後評估………95 第四節擴大簽證功能之範圍－利用SAS No. 47風險模型………100 第六章我國會計師專業界對審計風險態度之探討………107 第一節問卷之設計與整理………108 第二節問卷結果之分析………111 第七章結論與建議………134 第一節結論………134 第二節建議………136 參考書目………139 問卷附錄………144 圖表目錄圖1-1 論文架構流程圖………7 圖2-1 審計風險構成要素系統圖………13 圖2-2 審計風險之評估過程………21 圖4-1 預防性控制與偵查性控制………59 圖4-2 對重要內部控制實施遵行測試之決策流程圖………65 圖4-3 證實測試抽樣計劃之決策過程………79 圖4-4 基本審計風險要素………82 圖5-1 簽發意見報告書之決策流程圖………97 圖5-2 冰雹暴風審計風險比喻圖………104 表3-1 客戶承接評估表樣本………45 表4-1 分析性覆核程序之查核任務………71 表4-2 影響證實測試風險及分析性覆核風險之因素………73 表6-1 本論文問卷回函統計表………109 表6-2 國內會計師事務所重視審計風險之程度統計表………111 表6-3 國內會計師事務所忽視審計風險之可能原因………112 表6-4 審計風險產生原因之重要次序統計表………113 表6-5 國內會計師事務所慎選客戶之可能程度統計表………115 表6-6 國內會計師事務所未能建立新客戶接受標準之原因………116 表6-7 國內會計師事務所無法逐年評估是否續承舊客戶之原因………116 表6-8 國內會計師事務所承接高風險審計案件之可能原因………117 ………………………………………………………………………118 表6-9 國內會計師事務所對查核工作做好品質控制之可能程度………118 表6-10 國內會計師事務所無法做好品質控制之原因………119 表6-11 國內會計師對查核意見可堅持立場之程度統計表………120 表6-12 國內會計師對查核意見無法堅持立場之理由………121 表6-13 國內企業內部會計控制制度之狀況統計表………122 表6-14 企業內部會計控制制度之良窳對查核工作之影響程度………123 表6-15 國內會計師曾對客戶之內部控制執行遵行測試之程度統計表………124 表6-16 國內會計師無法對客戶之內部控制執行遵行測試之理由………125 表6-17 降低審計風險之有效方法次序統計表………127
描述:	碩士畢業學年度:75
資料類型:	thesis
顯示於類別:	[會計學系] 學位論文

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