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    Please use this identifier to cite or link to this item: https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/70282


    Title: 內部控制有效性之研究-以個案A銀行為例
    An Analysis on Effectiveness of Internal Control: A study of Bank A
    Authors: 郭福星
    Contributors: 黃慶堂
    郭福星
    Keywords: 內部控制
    內部控制三道防線
    Date: 2013
    Issue Date: 2014-10-01 13:35:21 (UTC+8)
    Abstract: 內部控制制度之良窳，影響公司業務經營甚為重大，有效之內部控制制度可確保企業目標之達成、經營效率之提昇及企業體質之強化。本研究擇取A銀行，採用敍述性個案研究之方式，並運用文獻分析法及參與觀察法，探討其內部控制之有效性。
    本研究引用臺灣證券交易所股份有限公司公布之內部控制有效性判斷參考項目，以及「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第四條之意涵：「內部控制之基本目的在於促進金融控股公司及銀行業健全經營，並應由其董事會、管理階層及所有從業人員共同遵守，以合理確保達成營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循；前開營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標；財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依據一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標」等規範，對個案A銀行之內部控制制度及其在導入內部控制三道防線後之相關內控績效進行實證分析。
    本研究認為確保內部控制制度之有效性，可透過控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通及監督等五大構面加以檢視，其績效可具體展現在盈餘、資產品質、作業損失及外部機構之評價等方面。
    Reference: 中文部分：
    1.中華民國金融監督管理委員會(2002)。公開發行公司建立內部控制制度處準則。
    2.中華民國金融監督管理委員會(2012)。金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法。
    3.王怡心(2012年7月)。內部稽核季刊，4-8。
    4.王雅青 (2011)。內部控制缺失與財務報表品質關的關聯性。輔仁大學會計學系碩士論文。
    5.王艷、張瑞雲（2005）。內部控制與公司內部審計—COSO內部控制框架的風險管理理念。上海審計，2005(11)。
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    8.李智育(2009)。逾期放款對銀行經營績效之影響。真理大學財經研究所碩士論文。
    8.林柄滄(1997)。經營風險之評估與內部控制之檢核。會計研究月刊，143期，75-81。
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    12.馬秀如(2002)。內部控制-整合架構。會計研究發展基金會。
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    15.陳文彬(2005)。企業內部控制評估三版。財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會。
    16.陳妍沂(2014)。銀行內部控制三道防線。台灣金融研訓院。
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    19.郭永清(2006)。內部控制實務。憲業企管顧問有限公司。
    20.楊適伃(2008)。內部控制影響因素。中原大學會計學研究所。
    21.臺灣證券交易所股份有限公司(2013)。內部控制制度有效性判斷參考項目。
    22.羅詩韻(2012)。銀行業內控缺失與財務報表品質之關聯性研究。台北大學會計學系碩士論文。
    23.鄭桂蕙、余俊憲、王蘭芬(2012)。內部控制缺失與應計品質－獨立董監之調節 效果。東吳經濟商學學報，79期，81-120。
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    25.譯自Margie Bastolla(2013年)。內部稽核季刊，27-28。

    英文部分：
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    2.Doyle J., Ge, W. & McVay, S.(2007).Accruals Quality and Internal Control over Financial Reporting, Accounting Review, Vol. 82(5), 1141-1170.
    3.IIA Position Paper(January 2013).The three lines of defense in effective risk management and control, The Institute of Internal Auditors.
    Description: 碩士
    國立政治大學
    行政管理碩士學程
    101921219
    102
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0101921219
    Data Type: thesis
    Appears in Collections:[行政管理碩士學程(MEPA)] 學位論文

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