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    Please use this identifier to cite or link to this item: https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/30788


    Title: 論金融控股公司組織整合後之內部控制與內部稽核
    Authors: 張靜萍
    Chang, Jin-Pin
    Contributors: 沈中華
    Shen, Chung-Hua
    張靜萍
    Chang, Jin-Pin
    Keywords: 金融控股公司
    內部控制
    內部稽核
    Financial Holding Company
    Internal control
    Internal Audit
    Date: 2004
    Issue Date: 2009-09-12 12:52:35 (UTC+8)
    Abstract: 鑒於美國、日本先後引進金融控股公司法制從事金融改革，我國政府亦為增進金融機構經營效能及國際競爭力，於2001年開始陸續通過「金融機構合併法」、「金融控股公司法」等，並准許銀行、保險及證券三大金融業務得跨業經營，鼓勵同業及異業合併，期能發揮金融機構業務經營與組織整合綜效。金融控股公司為追求其成立目標之整合綜效，以組織整合方案以因應，已成為多變的競爭環境必然之趨勢。
    本研究以金融控股公司為追求組織整合綜效，配合旗下子公司之核心事業與發展專業分工組織整合，對應調整內部控制與內部稽核之影響。透過○○金融控股公司之案例，論述組織整合後之內部控制與內部稽核並進行分析，作為日後金融控股公司組織整合時，於內部控制與內部稽核制度面之參考，避免產生不必要之問題，俾利於強化整合綜效。
    本研究由探討為追求組織整合綜效目標成立金融控股公司出發，再論述現行金融控股公司之組織及組織整合與內部控制、內部稽核之關係，配合○○金融控股公司組織整合案例，進而論述金融控股公司組織整合後之內部控制及稽核制度，提出金融控股公司組織整合實務上所面臨之矛盾現象與建議解決方案，最後以內部稽核角度推演金融控股公司組織架構之未來發展，就本研究所探討金融控股公司組織整合發展過程，對其內部控制及稽核制度所產生之問題與影響，由研究過程中歸納彙整各項法規後，作成結論並對我國金融控股公司與金融監理單位提供建議。
    此外，本研究由金融控股公司成立後，檢視現行內部控制及稽核作業規範，配合實務案例之組織整合過程，指出組織整合過程所面臨實務之問題，說明內部稽核未來發展所面臨之挑戰。推論過程均以案例公司之實務問題與解決方案，並據以為結論之依據，因此，並未對於整合綜效建立指標或實證研究，建議留為以後研究方向參考。
    "論金融控股公司組織整合後之內部控制與內部稽核 1
    第一章 緒論 1
    第一節 研究背景與動機 1
    第二節 研究方法 2
    第三節 研究範圍與限制 3
    第四節 論文架構 4
    第二章 我國金融控股公司組織發展之背景 7
    第一節 我國金融控股公司成立背景 7
    第二節 我國金融法制整合過程與金控法主要內容 8
    第三節 金融控股公司法對我國金融業之影響 11
    第四節 金融控股公司之種類與我國金融控股公司之競爭力分析 12
    第五節 金融控股公司組織整合之文獻探討 18
    第六節 小結 20
    第三章 內部控制與內部稽核的定義 22
    第一節 內部控制的定義 22
    第二節 內部稽核之定義、目的與範圍 31
    第三節 內部稽核人員於內部控制中之角色扮演 33
    第四節 內部稽核與外部稽核之關係 34
    第五節 內部稽核部門有效運作之重點 38
    第六節 小結 40
    第四章 我國金融控股公司現行之內部控制及稽核制度 42
    第一節 我國金融控股公司之組織架構型態 43
    第二節 我國金融控股公司現行之內部控制制度規範 46
    第三節 我國金融控股公司現行之內部稽核作業規範 48
    第四節 金融控股公司旗下子公司之內部控制及稽核制度規範 50
    第五節 巴賽爾銀行監理委員會的內部控制與稽核制度核心原則 53
    第六節 金融監理規範與金融控股公司內部控制與稽核制度之關連 55
    第七節 小結 56
    第五章 ○○金融控股公司組織整合後之內部控制與稽核作業 59
    第一節 ○○金融控股公司之組織整合 59
    第二節 組織整合前○○金融控股公司之集團組織架構 59
    第三節 ○○金融控股公司組織整合之架構設計 60
    第四節 因應組織整合，內部控制與內部稽核之調整 68
    第五節 以○○金融控股公司為例其組織整合對內部控制之影響 70
    第六節 組織整合後風險管理機制與內部稽核查核 74
    第七節 金融控股公司共同行銷業務之推動與內部稽核之查核 84
    第八節 小結 94
    第六章 金融控股公司內部稽核之未來發展 98
    第一節 金融控股公司內部稽核單位人力資源整體架構 98
    第二節 內部稽核於組織整合時與時事變動應有之因應 101
    第三節 就我國現行法令闡述並探討其執行上問題。 104
    第四節 小結 108
    第七章 總結與建議 109
    第一節 結論 109
    第二節 貢獻與建議 111
    Reference: 一、參考法規
    1. 901031「金融控股公司內部控制及稽核制度實施辦法」
    2. 911118「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」
    3. 910131「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」
    4. 911118「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」
    5. 901220「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」
    二、參考文獻：
    （一）中文部分
    1. 沈中華，金融市場，2002,10
    2. 王文宇，控股公司與金融控股公司法，2003,10
    3. 林炳滄，內部稽核理論與實務， 2001,11
    4. 沈中華，貨幣銀行學-全球的觀點，2002,2
    5. 楊仁壽、俞慧芸、許碧芬等合譯「組織理論與管理-理論與個案」，2004,2
    5.黃仁德、曾令寧編著「現代銀行監理與風險管理」，2003,6
    6.林柄凔，「新經濟時代的內部稽核」，2003，4
    7.馬秀如譯，「內部控制－整體架構」，1998，6
    8.沈中華，「沒有一個監理制度適合每一個國家」與「金融監理一元化是世界潮流」
    三、參考論文：
    1. 謝紹芬，「論金融控股公司保險子公司之經營策略與內部稽核」，國立政治大學經營管理學程，91碩士論文。
    2. 鄭明裕，「鄭券商內部稽核相關法力規範與實施現況之探討」，私立銘傳大學金融研究所，90碩士論文。
    3. 鄭晶文，「巴賽爾銀行監理委員會與我國對銀行內部控制與內部稽核規範之比較」，私立元智大學會計研究所，93碩士論文。
    4. 黃麗花，「我國銀行業內部控制制度關鍵成功因素之研究」，國立台北大學企業管理學系，90碩士論文。
    5. 林盟翔，「金融控股公司監理法制之探討與發展動向」，國立中正大學財經法律學研究所，93碩士論文。
    6. 黃建誠，「台灣地區銀行合併問題之研究台銀土銀及忠信局個案分析」，銘傳大學金融研究所，91碩士論文
    7. 黃瑞堂，「由美、日金融控股公司法評析我國金控股公司之立法—防火牆制度之研究」，銘傳大學經濟學研究所，90碩士論文。
    8. 賴惠瑛，「論我國銀行經營保險業務之策略分析—以金融控股公司之經營模式為例」，淡江大學國際貿易學系，90碩士論文。
    9. 林鴻聯，「我國金融控股公司與國外綜合銀行之比較研究」，國立台灣大學國際企業學研究所，91年碩士論文。
    10. 王重隆，「台灣金融控股公司經營現狀、問題與發展策略之研究」，朝陽科技大學，企業管理系，92碩士論文。
    11. 陳左夫，「金融控股公司綜效目標與內部整合行動之探索性研究」，國立成功大學，企業管理研究所，92碩士論文。
    12. 陳太齡，「金融控股公司關鍵成功因素之研究」，國立政治大學，企業管理學系，91碩士論文
    四、參考期刊
    1. 「財會第35號公報對於企業的影響」會計研究月刊231期
    五、參考文章
    1.李禮仲，銀行秘密義務 不可因金控而不同，財金（評）091-190號，財團法人國家政策研究基金會，國政評論91.9.2
    2. 李禮仲，速建構金融控股公司與子公司間之「防火牆」，財金（評）091-050號，財團法人國家政策研究基金會，國政評論91.2.27
    3.TONE at the TOP, March 2005，Published by The Institute of Internal Auditors
    4. 謝壽夫，揮別第一金控：940412 經濟日報，記者黃國棟╱台北報導
    Description: 碩士
    國立政治大學
    經營管理碩士學程(EMBA)
    92932203
    93
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0929322031
    Data Type: thesis
    Appears in Collections:[經營管理碩士學程EMBA] 學位論文

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