政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/148529
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    题名: 歐盟永續金融揭露規範之探討與影響
    The Discussion and Influence on Sustainable Financial Disclosure Regulation of European Union
    作者: 張惠龍
    Chang, Hui-Lung
    贡献者: 王文杰
    Wang, Wen-Chieh
    張惠龍
    Chang, Hui-Lung
    关键词: 永續金融揭露
    永續分類
    監管技術標準
    市場參與者
    財務顧問
    淨零碳排
    標籤指標
    主要不利影響
    漂綠
    Sustainable financial disclosure
    Taxonomy
    Regulatory technical standard
    Financial market participant
    Financial adviser
    Zero carbon emission
    Label index
    Principal adverse impact
    Greenwashing
    日期: 2023
    上传时间: 2023-12-01 13:41:35 (UTC+8)
    摘要: 為因應全球氣候變遷所造成的環境惡化，以及履行巴黎協定減碳方針及達成聯合國永續發展目標，以朝向2050年氣候中立願景邁進，金融機構在引導資金至永續經濟活動上，扮演著舉足輕重的角色；再者，為提供對永續金融投資者決策參考，並防止金融產品或財務顧問服務存有漂綠情事，故就其資訊揭露以達公開、透明與完整性，甚為重要；而當前歐盟在永續金融相關領域中，無論就其政策規範擬定，及實務推展落實，可蔚為全球之先驅與標竿。

    對於永續金融揭露要求與實踐，歐盟於2019年訂定永續金融揭露規範，並同時接續擬定永續分類規定及監管技術標準，藉此完備永續金融發展與資訊充分揭露要求。首先本文將主要針對歐盟永續金融揭露規範及其相關規定與標準，就其訂定沿革與條例內容詳加闡述；接續，則是分別就我國與其他主要國家目前在永續金融推展與氣候環境保護所訂定之有關規範與實踐情形，進行彙整與剖析。

    在本文最後則是對於我國未來因應永續金融揭露國際潮流下，就相關規範與實務推展，提出如建立一致性永續金融揭露相關規範準則或專章、發揮金融機構在永續金融及綠色投資影響與推動力、加強國際合作與交流以掌握全球永續金融發展進程與趨勢、完善永續金融與分類標準數據資料及人才培育，以及明確各主管機關角色定位據以建立健全永續金融轉型與監理等看法與建議，以茲參酌。
    In response to the environmental degradation caused by global climate change, as well as to implement the carbon reduction guidelines of the Paris Agreement and achieve the sustainable development goals of the United Nations, in order to move towards the vision of climate neutrality in 2050, financial institutions take charge of a pivotal role in channeling funds to sustainable economic activities. Furthermore, in order to provide decision-making reference for sustainable financial investors and to prevent greenwashing of financial products or consulting services, it is very important to disclose information to achieve openness, transparency and integrity. At present, in the related fields of sustainable finance, the European Union can serve as a pioneer and benchmark for various countries, regardless of the promulgation of its policies and regulations, or the implementation of practical promotion.

    For the requirements and practices of sustainable financial disclosure, the European Union enacted Sustainable Financial Disclosure Regulation in 2019, and continued to EU Taxonomy and Regulatory Technical Standard to improve sustainable financial development and fully disclose information. First of all, this thesis will mainly focus on the EU Sustainable Financial Disclosure Regulation and related Taxonomy and Standard, and elaborate on its legislation background and clauses respectively. Thereafter is to collect, discuss and analyze the current relevant regulations and practices formulated by Taiwan and other major countries in the promotion of sustainable finance and climate and environmental protection.

    At the end of this thesis, in response to the international trend of sustainable financial disclosure in the future development of relevant legislation and practice by Taiwan, it is proposed to establish consistent relevant regulation, standards or chapter on sustainable financial disclosure, gives a full play to the influence and driving force of financial institutions in sustainable finance and green investment, strengthen international cooperation and exchanges to master the development process and trends of global sustainable finance, improve sustainable finance and classification standard data, and talent cultivation, as well as clarifying the role positioning of each competent authority to establish and improve sustainable financial transformation and supervision and other opinions and suggestions, it is hereby for consideration.
    參考文獻: 一、中文 (按著者姓氏筆劃)
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    8.劉宗嶽 (2019)。中國大陸推動一帶一路的成效與展望及對台商之影響。國立政治大學，經營管理碩士學程(EMBA)，臺北。
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    二、英文 (按著者姓氏字母）
    (一)書籍
    1.Jeffrey Sach, Wing Woo, Naoyuki Yoshino, Farhad Taghizadeh-Hesary, Farhad, (2019). Handbook of Green Finance: Energy Security and Sustainable Development, Singapore: Springer Singapore: Imprint: Springer.
    2.Marco Migliorelli, Philippe Dessertine, (2019). The Rise of Green Finance in Europe: Opportunities and Challenges for Issuers, Investors and Marketplaces, Cham: Springer International Publishing: Imprint: Palgrave Macmillan.
    3.Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD, (2015). Green Finance and Investment Organisation for Economic Co-operation and Development, Paris: OECD Publishing.
    4.S.B Tasi, C.H Shen, Hua Song, Baozhuang Niu, (2019). Green Finance for Sustainable Global Growth, Hershey, Pennsylvania: IGI Global.

    (二)期刊
    1.Adam P. Balcerzak, Robert Kenyon MacGregor, Radka MacGregor Pelikánová, Elżbieta Rogalska and Dawid Szostek, (2023). The EU regulation of sustainable investment: The end of sustainability trade-offs?. Entrepreneurial Business & Economics Review, Vol. 11, No. 1, p199-212.
    2.Ayesha Afzal, Ehsan Rasoulinezhad and Zaki Malik, (2022). Green finance and sustainable development in Europe. Economic Research-Ekonomska Istraživanja, Vol. 35, No. 1, p5150-5163.
    3.Anita Foerster and Michael Spencer (2022). Corporate net zero pledges: a triumph of private climate regulation or more greenwash?. Griffith Law Review, forthcoming.
    4.Caterina Lucarelli, Camilla Mazzoli, Michela Rancan and Sabrina Severini, (2020). Classification of Sustainable Activities: EU Taxonomy and Scientific Literature. Sustainability, 12(16), p6460-6485.
    5.Catherine Malecki, (2021). The EU Taxonomy Regulation: Giving a Good Name to Sustainable Investment. Environment Liability/Law, Policy and Practice, 26(4), p149-156.
    6.Danny Busch, (2023). EU Sustainable Finance Disclosure Regulation. Capital Markets Law Journal, Volume 18, Issue 3, July 2023, Pages 303-328.
    7.Enrico Partiti, (2023). Addressing the Flaws of the Sustainable Finance Disclosure Regulation: Moving from Disclosures to Labelling and Sustainability Due Diligence. European Business Organisation Law Review, forthcoming.
    8.Gunnar Friede, Timo Busch and Alexander Bassen, (2015). ESG and financial performance: aggregated evidence from more than 2000 empirical studies. Journal of Sustainable Finance & Investment, Vol. 5, Issue 4, p210-233.
    9.Harrison, Caroline, Partridge, Candace and Aneil Tripathy, (2020). What's in a Greenium: an analysis of pricing methodologies and discourse in the green bond market. The Journal of Environmental Investing, Vol. 10(1), p112-124.
    10.Irene Bengo, Leonardo Boni and Alessandro Sancino, (2022). EU financial regulations and social impact measurement practices: A comprehensive framework on finance for sustainable development. Corporate Social Responsibility and Environmental Management, Vol. 29, Issue 4, p731-1108.
    11.Jiří Dusík and Alan Bond, (2022). Environmental assessments and sustainable finance frameworks: will the EU Taxonomy change the mindset over the contribution of EIA to sustainable development?. Impact Assessment and Project Appraisal, Vol. 40, No. 2, p90-98.
    12.Julie L. MacArthura, Christina E. Hoickab, Heather Castledenc, Runa Dasd, Jenny Lieue, (2020). Canada's Green New Deal: Forging the socio-political foundations of climate resilient infrastructure?. Energy Research & Social Science, 65, p1014-1042.
    13.Joachim Richter, (2014). EU regulatory developments. Law and Financial Markets Review, Vol. 8, Issue 2, p185-191.
    14.Katrin Hummel and Manuel Szekely, (2022). Disclosure on the sustainable development goals–Evidence from Europe. Accounting in Europe, Vol. 19, No. 1, p152-189.
    15.Kristina Smith, (2013). Spreading the green deal around, construction research and innovation. Construction Research and Innovation, Vol. 4, Issue 4, p24-27.
    16.Megan Bowman and Stephen Minas, (2019). Resilience through interlinkage: the green climate fund and climate finance governance. Climate Policy, Vol. 19, Issue 3, p342-353.
    17.Mete Feridun and Hasan Güngör, (2020). Climate-Related Prudential Risks in the Banking Sector: A Review of the Emerging Regulatory and Supervisory Practices. Sustainability, 12(13), p5325-5332.
    18.Nicholas Eng, Carlina DiRusso, Cassandra L. C. Troy, Jason R. Freeman, Meng Qi Liao and Yuan Sun, (2021). I had no idea that greenwashing was even a thing: identifying the cognitive mechanisms of exemplars in greenwashing literacy interventions. Environmental Education Research, Vol. 27, Issue 11, p1599-1617.
    19.Volker Brühl, (2022). Green Financial Products in the EU – A Critical Review of the Status Quo. Intereconomics, 57(4), p252-259.

    (三)研究報告
    1.Australia Prudential Regulation Authority, (2021). Prudential Practice Guide－CPG 229 Climate Chang Financial Risks.
    2.Australian Council of Superannuation Investors, (2023). ESG Reporting Trends－A detailed assessment of ESG reporting in ASX200 companies.
    3.Australia Sustainable Finance Institute, (2022). Designing Australia’s Sustainable Finance Taxonomy.
    4.Climate Bond Initiative, (2020). Green Loan－Australia H& New Zealand.
    5.Department of Industry, Science, Energy and Resources of Australia, (2021). Australia’s Long-term Emissions Reduction Plan－A whole-of-economy Plan to achieve net zero emissions by 2050.
    6.Environment and Climate Change Canada, (2022). Greenhouse Gas Pollution Pricing Act－Annual Report to Parliament for 2020.
    7.EU Technical Expert Group on Sustainable Finance, (2020). Taxonomy: Final Report of the Technical Expert Group on Sustainable Finance.
    8.European Commission, (2018). Action Plan: Financing Sustainable Growth.
    9.European Commission, (2021). JRC Technical Report: Substantial contribution to climate change mitigation – a framework to define technical screening criteria for the EU taxonomy.
    10.Financial Services Agency, Ministry of Economy, Trade and Industry, Ministry of the Environment, Japan, (2021). Basic guidelines on climate transition finance.
    11.Financial Service Council in Australia, (2022). FSC Guidance Note No. 44－Climate Risk Disclosure in Investment Management.
    12.Financial Reporting Council in UK, (2020). The UK Stewardship Code 2020.
    13.Green Finance Industry Taskforce of Singapore, (2023). Identifying a Green Taxonomy and Relevant Standards for Singapore and ASEAN.
    14.HM (His Majesty's) Government UK, (2023). Mobilising Green Investment －2023 Green Finance Strategy.
    15.Ministry of Environment in Japan, (2020). Green Bond Guidelines, Green Loan and Sustainability Linked Loan Guidelines.
    16.Nikolai Badenhoop, Angelina Hackmann, Christian Mücke and Loriana Pelizzon, (2023). Quo Vadis Sustainable Funds? Sustainability and taxonomy aligned disclosure in Germany under the SFDR, SAFE White Paper No. 94.
    17.Sustainable Finance Action Council of Canada, (2023). Taxonomy Roadmap Report－Mobilizing Finance for Sustainable Growth by Defining Green and Transition Investments.
    18.The United States Department of State and the United States Executive Office of the President, (2021). The Long-Term Strategy of the United States: Pathways to Net-Zero Greenhouse Gas Emissions by 2050.

    (四)網際網路
    1.2020 Examination Priorities. Retrieved on May 10, 2023, from: https://www.sec.gov/files/national-examination-program-priorities-2020.pdf.
    2.A European Green Deal－Striving to be the first climate-neutral continent. Retrieved on April 18, 2023, from: https://commission.europa.eu/strategy-and-policy/priorities-2019-2024/european-green-deal_en.
    3.Australia Green Finance State of the Market 2019. Retrieved on November 12 2022, from: https://www.climatebonds.net/files/reports/australia_greenbonds_sotm-2019-update_august_270819_final_v1_.pdf.
    4.Climate Solutions Package. Retrieved on March 25, 2023, from: https://www.dcceew.gov.au/sites/default/files/documents/climate-solutions-package.pdf.
    5.Disclosure and Engagement Guidance to Accelerate Sustainable Finance for a Circular Economy Compiled. Retrieved on May 20, 2023, from: https://www.meti.go.jp/english/press/2021/0119_004.html.
    6.ESG regulation in Singapore – from baby steps to a run. Retrieved on April 3, 2023, from: https://www.engage.hoganlovells.com/knowledgeservices
    /news/esg-regulation-in-singapore-from-baby-steps-to-a-run.
    7.EU labels for benchmarks (climate, ESG) and benchmarks’ ESG disclosures. Retrieved on June 2, 2023, from: https://finance.ec.europa.eu/sustainable-finance/disclosures/eu-labels-benchmarks-climate-esg-and-benchmarks-esg-disclosures_en.
    8.European Climate Law. Retrieved on February 20 2023, from: https://climate.ec.europa.eu/eu-action/european-green-deal/european-climate-law.
    9.FACT SHEET: The Financial Stability Oversight Council and Progress in Addressing Climate-Related Financial Risk. Retrieved on June 6, 2023, from: https://home.treasury.gov/system/files/261/FSOC_20220728_
    Factsheet_Climate-Related_Financial_Risk.pdf.
    10.Green Bond Guidelines, Green Loan and Sustainability Linked Loan Guidelines (2020) in Japan published by Ministry of Environment in Japan. Retrieved on April 5, 2023, from: https://www.env.go.jp/policy/guidelines_set_version_with%20cover.pdf.
    11.Regulation (EU) 2019/2088 of the European Parliament and of the Council of 27 November 2019 on sustainability-related disclosures in the financial services sector. Retrieved on July 12, 2022, from: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32019R2088.html.
    12.Regulation (EU) 2020/852 of the European Parliament and of the Council of 18 June 2020 on the establishment of a framework to facilitate sustainable investment, and amending regulation (EU) 2019/2088. Retrieved on July 12,2022, from: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX:32020R085.html.
    13.Regulation (EU) 2022/1288 of the European Parliament and of the Council of 6 April 2022 on supplementing Regulation (EU) 2019/2088 of the European Parliament and of the Council. Retrieved on July 12, 2022, from: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32022R1288.html.
    14.Green economy, security in focus as Indonesia, Australia leaders meet in Sydney. Retrieved on July 15, 2023, from: https://www.reuters.com/world/asia-pacific/green-economy-security-focus-indonesia-australia-leaders-meet-sydney-2023-07-04/.
    15.National Climate Task Force – The White House. Retrieved on July 1, 2023, from: https://www.whitehouse.gov/climate/#:~:text=Reducing%20U.S.%20greenhouse%20gas%20emissions,clean%20energy%20to%20disadvantaged%20communities.
    16.Three New Green Labels for UK Funds. Retrieved on June 2, 2023, from: https://www.esginvestor.net/three-new-green-labels-for-uk-funds/.
    17.Sustainable Finance Disclosure Regulation – Is the financial industry ready for a big one?. Retrieved on July 25, 2022, from: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/pl/Documents/Reports/pl_Deloitte_sustainable_finance_disclosure_regulation.pdf.
    18.Report to the House of Commons Standing Committee on Environment and Sustainable Development on the Federal Sustainable Development Act. Retrieved on June 10, 2023, from: https://www.canada.ca/content/dam/eccc/migration/main/dd-sd/ded568bb-a8e1-4bdd-8c22-877d14f1c7b5/envi_report_response_june2017.pdf.
    19.Sustainable finance developments in Singapore－making strides with the new and enhanced MAS Grant Schemes. Retrieved on June 2, 2023, from: https://www.pwc.com/sg/en/financial-services/assets/sustainable-finance-developments-in-singapore.pdf.
    20.Sustainable Finance Roadmap 2022-2024. Retrieved on March 21, 2023, from: https://www.esma.europa.eu/sites/default/files/library/esma30-379-1051_sustainable_finance_roadmap.pdf.
    21.The impacts of sustainable disclosure regulation on the European distribution landscape. Retrieved on June 25, 2022, from: https://www.martincurrie.com/__data/assets/pdf_file/0018/12168/MC-Impact-of-Sustainable-Finance-Disclosure.pdf.
    22.UK to enshrine mandatory climate disclosures for largest companies in law. Retrieved on May 25, 2023, from: https://www.gov.uk/government/news/uk-to-enshrine-mandatory-climate-disclosures-for-largest-companies-in-law.
    23.What Is the Climate Risk Disclosure Act 2021?. Retrieved on April 9, 2023, from: https://www.diligent.com/insights/esg/climate-risk-disclosure-act/.
    24.What is Green Taxonomy and Where Do We Stand in the UK. Retrieved on June 10, 2023, from: https://greenly.earth/en-gb/blog/company-guide/what-is-green-taxonomy-and-where-do-we-stand-in-the-uk.
    25.Will ESG Disclosures be Mandated by Law? A Legislative Analysis. Retrieved on March 3, 2023, from: https://www.kslaw.com/news-and-insights/will-esg-disclosures-be-mandated-by-law-a-legislative-analysis/.
    描述: 碩士
    國立政治大學
    法學院碩士在職專班
    109961004
    資料來源: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0109961004
    数据类型: thesis
    显示于类别:[法學院碩士在職專班] 學位論文

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