政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/79213
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    Title: 非優惠性原產地規則之調和－兼論原產地規則於反傾銷反規避之運用
    The harmonization of non-preferential rules of origin as well as the application for the anti-circumvention cases under the antidumping measures
    Authors: 劉芳祝
    Liu, Fang Chu
    Contributors: 許耀明
    Hsu, Yao Ming
    劉芳祝
    Liu, Fang Chu
    Keywords: 原產地規則
    WTO原產地規則協定
    調和工作計畫
    反傾銷
    反規避
    美國及歐盟原產地規則
    rules of origin
    WTO Agreement on Rules of Origin
    Harmonization work programme
    antidumping
    anti-circomvention
    the rules of orgin in U.S.A or EU
    Date: 2015
    Issue Date: 2015-11-02 14:51:45 (UTC+8)
    Abstract: 由於全球貿易自由化結果，各國逐漸調降進口關稅，但起而代之，卻採取非關稅之措施，直接或間接影響進口貨物之市場進入。非關稅措施包括反傾銷、反補貼、貿易管制、關稅配額、原產地標示、特別防衛措施、食品安全暨動植物衛生檢疫措施、技術性貿易障礙等，均以進口貨物原產地作為執行之依據。是以，原產地規則之寬緊程度，將可影響貨物得否進口、關稅課徵之高低、商品是否應標示產地或產地標示正確與否之認定等。
    為避免各國利用原產地規則形成非關稅障礙之手段，國際組織開始注意相關問題，於1990年12月完成談判的「原產地規則協定」（Agreement on Rules of Origin），納為世界貿易組織設立協定之附件之一，期建立一個公正、透明、可預測性、一致的原產地規則，並自1995年7月1日起開始非優惠性產品特定原產地規則之調和工作，原本預定於1998年完成，囿於94項核心議題(1項關聯性議題及93項個別產品技術性問題)無法達成共識，迄今歷經20年仍未竟其功。
    關聯性議題就是調和完成之WTO非優惠性產品特定原產地規則是否適用於其他WTO協定，尤其是反傾銷措施，各國意見仍存有重大差異。為規避進口國實施之反傾銷措施，廠商將受反傾銷稅命令拘束產品之零組件輸往第三國組裝成品後再進口，或以零組件進口後再於進口國加工等貿易型態，倘經進口國認定係規避反傾銷稅之課徵者，即將該等貨物納入原有反傾銷措施之範圍，而未另案重新啟調查程序。由於此可能涉及貨物原產地認定之問題，產生WTO非優惠性調和原產地規則是否適用於反傾銷措施，成為實施反規避措施國家與以出口貿易導向國家間之重大爭議。另外，在93項個別產品技術性問題中，尤其以機械產品特定原產地規則之爭議最大，美國主張以稅則號列改變為主，歐盟則偏好附加價值率。
    由於美國與歐盟對於WTO非優惠性產品特定原產地規則之調和，在部分議題之立場相異；又美國與歐盟實施反傾銷制度較早立法及使用反規避條款較為頻繁，是以，本文除了剖析世界貿易組織對於非優惠性原產地規則之調和困境及反規避條款談判之進展外，並探究美國及歐盟對於非優惠性原產地規則與反規避措施之法律規範與實務做法。
    Most countries are gradually reducing tariff rate on imported goods as the result of global trade liberalization. However, they take non-tariff measures instead to more or less affect the market access of imported goods. The implementation of these non-tariff measures, including anti-dumping, anti-subsidy, trade restrictions, tariff rate quota, origin labeling, special safeguard, sanity and phytosanitary measure, technical barriers to trade, etc., must base on the country of origin of imported goods. Therefore, the rules of origin will affect the market access, the tariff duty, and origin labeling for imported goods.
    With a view to ensuring that rules of origin do not themselves create unnecessary obstacles to trade, international organization has been concerning about the issues. As the results of the Uruguay Round of multilateral trade negotiations, the Agreement on Rules of Origin, concluded and encompassed in the annexes of the Agreement on Establishing World Trade Organization, ensures the application of rules of origin in an impartial, transparent, predictable, and consistent manner. The harmonization work program of non-preferential rules of origin has begun since July 1, 1995, and should have completed by July 1998. However, at present it has not been made consensus among WTO members due to the 94 core policy issues, including an implications issue and 93 technical issues.
    The implications issue is whether the Harmonized non-preferential rules of origin be applicable to other WTO Agreements, especially for the anti-dumping measures. The issue has different views among WTO members. The anti-dumping measures extend to the trade patterns, which are used to circumvent the anti-dumping duties by exporting individual parts or components of a dumped product to an intermediate third country, and assembling them there, or by exporting individual parts or components of a dumped product to the country which is applying the anti-dumping measure and assembling them there, if the trade patterns meet the conditions for the application of anti-circumvention measures. The anti-circumvention measures are associated with the determination of origin of imported goods, and lead to the huge controversy on implications issue of the harmonized non-preferential rules of origin between the import countries implementing anti-circumvention measures and export-oriented countries countering the measures. In addition, the product specific rule of machinery products is also the huge controversial question, among the 93 technical issues. The United States insist the rule is based on the change of tariff classification, while the European Union prefers the value-added approach to determine the country of origin for machinery products.
    The United States and European Union disagree on some issues of the harmonization work program, and they have implemented unilaterally the anti-circumvention as well as many best practices. Therefore, the thesis will study the progress on the harmonization program of non-preferential rules of origin and anti-circumvention provision in WTO, and the regulations and practices related to anti-circumvention measures in the United States and the European Union.
    "第一章 緒論 1
    第一節 研究動機與目的 1
    第二節 研究範圍與架構 3
    第三節 研究方法 4
    第二章 原產地規則總論 6
    第一節 原產地規則之作用 6
    第一項 優惠性原產地規則 7
    第二項 非優惠性原產地規則 8
    第二節 原產地認定準則 9
    第一項 完全取得或生產 9
    第二項 實質轉型 10
    第一款 稅則號別變更 11
    第二款 附加價值率(從價百分比) 12
    第三款 特定加工製程 14
    第四款 小結 14
    第三項 其他輔助性認定原則 17
    第一款 累積條款 17
    第二款 容忍原則或微量條款 21
    第三款 委外加工 22
    第四款 禁止出口退稅條款 23
    第五款 微末加工作業 24
    第三節 原產地規則之經濟效果 24
    第一項 國際貿易效果 26
    第二項 國際投資效果 27
    第三項 產業結構效果 27
    第四項 原產地規則影響貿易及投資效果的因素 28
    第四節 原產地規則與貿易政策工具之關聯性 30
    第一項 反傾銷措施 30
    第二項 優惠性關稅措施 32
    第一款 歐體案例 34
    第二款 美國案例 35
    第三項 外交經濟政策 38
    第四項 產地證明文件 39
    第五項 產地標示 40
    第五節 小結 42
    第三章 WTO非優惠性原產地規則之調和 45
    第一節 國際調和歷程 45
    第一項 關稅暨貿易總協定時期 45
    第二項 聯合國貿易暨發展委員會 47
    第三項 關稅合作理事會之原產地規則 49
    第四項 WTO原產地規則協定 51
    第二節 非優惠原產地規則調和工作計畫 53
    第一項 調和工作計畫歷程 54
    第二項 調和工作計畫架構 56
    第一款 定義 57
    第二款 總則 57
    第三款 附錄一完全獲得貨品 62
    第四款 附錄二產品特定原產地規則 65
    第三節 非優惠性原產地規則調和工作計畫之主要爭議 68
    第一項 關聯性議題 68
    第一款 反傾銷協定 70
    第二款 補貼與平衡措施協定 73
    第三款 防衛措施 77
    第四款 產地標示 78
    第五款 地理標示 79
    第六款 政府採購協定 80
    第七款 動植物防疫檢疫措施協定 80
    第八款 技術性貿易障礙協定 81
    第二項 機械產品雙重規則適用議題 82
    第三項 農產品特定原產地規則之爭議 83
    第四項 工業產品特定原產地規則之爭議 87
    第四節 小結 89
    第四章 美國及歐盟原產地規則 92
    第一節 美國原產地規則 92
    第一項 實質轉型認定標準之緣由及檢討 93
    第二項 美國關稅法 95
    第三項 非優惠性原產地規則之適用情形 98
    第一款 最惠國或正常關係待遇 98
    第二款 原產地標示 98
    第三款 政府採購 101
    第四款 紡織品及成衣 103
    第二節 歐盟原產地規則 109
    第一項 程序規定 111
    第一款 原產地規則之執行與解釋 111
    第二款 原產地證明書之核發 114
    第三款 原產地決定之預核 114
    第二項 實質性規定 115
    第一款 完全獲得或生產標準 115
    第二款 最後實質轉型標準 116
    第三項 附件、備件及工具 120
    第四項 反規避條款 120
    第五項 政府採購 120
    第三節 小結 121
    第五章 反傾銷反規避措施的原產地規則問題 125
    第一節 反傾銷措施之規避態樣 126
    第一項 反傾銷措施 126
    第一款 反傾銷措施之必要性 126
    第二款 反傾銷法規之形成 127
    第三款 反傾銷協定特色及內涵 129
    第二項 規避態樣 130
    第一款 規避及反規避概念 130
    第二款 與貨品原產地有關之規避態樣 132
    第三項 反規避措施與原產地之關聯性 134
    第二節 歐盟反規避措施 135
    第一項 立法沿革 135
    第二項 規避行為之構成要件 137
    第三項 反規避貨物之原產地認定問題 143
    第三節 美國反規避措施 144
    第一項 立法起源 144
    第二項 反規避措施實體規範 145
    第三項 反規避貨物之原產地認定問題 148
    第四節 多邊體制的談判進展 149
    第一項 烏拉圭回合對於反規避條款之談判 149
    第二項 WTO後續談判進展 151
    第五節 小結 153
    第六章 結論與建議 156
    第一節 結論 156
    第二節 建議 160
    參考文獻 165
    "
    Reference: 一、中文文獻
    (一)書籍
    1. 林彩瑜，WTO制度與實務-世界貿易組織法律研究(三)，2011年10月。
    2. 陳麗娟，歐洲聯盟法精義，2006年2月。
    3. 陳麗娟，里斯本條約後歐洲聯盟新面貌，2000年9月。
    (二)期刊
    1. 杜巧霞，自由化政策可兼具經濟與外交目地－以美國優惠性原產地規則為例，經濟前瞻，頁86-91，2005年11月5日。
    2. 沈建一，美國對進口貨品標示產地之法令分析，進口救濟論叢，第 20 期，頁77-96，2002年8月。
    3. 肖偉，歐共體反規避反傾銷法律探析，法令月刊第58卷第6期，頁84-98，2007年6月。
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    5. 林培州，檢視美國紡織品原產地規則之修訂，經濟前瞻，頁111-115，2003年9月5日。
    6. 林永樂，論「規避」的必然性與「反規避」的正當性，貿易政策論叢，第6期，頁47-90，2006年12月。
    7. 林麗紅，論原產地規則在反傾銷中的運用，中南民族大學學報，2004 年8 月。
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    10. 張仁憶、陳姿妤，美國原產地標示法案之相關爭議與最新進展，經貿法訊第82期，頁5-82，009年3月16日。
    11. 楊崇悟，原產地規則－關稅法規重要之一環，財稅研究，第32卷第5 期，頁122-135，2000年9月。
    12. 蔡孟佳，從經濟效果論優惠性原產地規則之適法性及其未來發展，歐美研究，第42卷第2期，頁281-337，2012年6月。
    13. 顏慧欣、林江峰，「反傾銷制度反規避規範與案例分析」，貿易經濟論叢，第9期，頁1-171，2008年8月。
    14. 顏慧欣，林江峰，美國、加拿大及歐盟反傾銷法價格具結規範之比較分析，貿易政策論叢，第8期，頁55-125， 2007年12月。
    (三)研究報告
    1. 中華經濟研究院(WTO中心)，FTA/RTA相關議題基礎研究，94年度國際經貿事務研究及培訓中心計畫。
    2. 中華經濟研究院，在WTO架構下整合國內資源以強化我國援外業務推動，經濟部國際貿易局委託之國際經貿事務研究及培訓中心計畫，2003年12月。
    3. 中華經濟研究院，調和原產地規則與其他WTO協定之關聯與衝突研究， 2003年8月。
    4. 林培州，論WTO非優惠性原產地規則之調和工作計畫(HWP)，財團法人中華經濟研究院編印，2000年5月。
    5. 曾清文，出席世界貿易組織原產地規則委員會2010年10月例會及相關會議報告， 2010年1月10日。
    6. 陳秀全，ＷＴＯ原產地規則協定之原產地規則調和工作計畫進展。2001年4月。經濟部國際貿易局
    http://www.trade.gov.tw/cwto/Pages/Detail.aspx?nodeID=372&pid=310779&dl_DateRange =all&tx t_SD=&txt_ED=&txt_Keyword=&Pageid=0(最後瀏覽日期2015年5月27日)
    7. 陳雅琴，美國農產品原產地標示的相關規定與爭議，農委會委託研究計劃，http://www.coa.gov.tw/htmlarea_file/web_articles/4852/ple9202c.pdf。(最後瀏覽日期：2015年6月30日)
    8. 經濟部國際貿易局，WTO與區域貿易協定原產地規則及我國相關規定， 2002年11月。
    9. 蔡文標、林裏珍、陳思羽，出席「世界貿易組織原產地規則委員會2008年10月例會及相關會議」報告， 2008年12月5日。
    10. 楊孟哲，出席世界貿易組織原產地規則委員會2012年11月會議報告，2012年12月。
    (四)學位論文
    1. 李鳳英，我國與歐盟原產地規定之比較研究，文化大學博士論文，2010年11月。
    2. 何俊輝，WTO架構下服務業貿易原產地規則之研究，成功大學法律系碩士論文，2010年。
    3. 陳昭仁，GATT／WTO 架構下之區域貿易協定－以GATT第二十四條為中心，中正大學財經法律研究所碩士論文，2008年8月。
    4. 陳明潔，區域經濟整合對貿易流量影響之研究---引力模型之驗證，政治大學行政管理碩士論文，2004年。
    5. 鍾詠聿，貨品貿易下原產地規則之調和，國立中正大學法律學研究所碩士論文，2009年7月。
    6. 谷婀娜，反規避法律問題研究－以多哈回合談判為視角，鄭州大學碩士學為論文，2012年5月。
    (四)網路資源
    1. 財政部關務署統計資料庫查詢系統，https://portal.sw.nat.gov.tw
    2. 中華經濟研究院WTO及RTA中心，http://web.wtocenter.org.tw/
    3. 經濟部貿易調查委員會，澳洲反傾銷與平衡行政，http://www.moeaitc.gov.tw/ITCWEB/webform/wfrmSite.aspx?pagestyle=1&programid=211，最後劉覽日期2015年6月20日。
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    二、英文文獻
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    4. Vermulst, Edwin A. (1994). Rules Of Origin As Commercial Policy Instruments? In ：Edwin A.Vermulst, Paul Waer, Jacques H J Bourgeois eds., RULES OF ORIGIN IN INTERNATIONAL TRADE- A COMPARATIVE STUDY. (University of Michigan Press).
    5. Waer, Paul (1994). European Community Rules of Origin, In ：Edwin A.Vermulst, Paul Waer, Jacques H J Bourgeois eds., RULES OF ORIGIN IN INTERNATIONAL TRADE- A COMPARATIVE STUDY. (University of Michigan Press).
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    2. Kala Krishna, Understanding Rules of Origin, NBER Working Paper No. 11150, National Bureau of Economic Research of the Pennsylvania State University, February 2005, available at http://www.nber.org/papers/w11150(last visited May 5, 2015) .
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    4. Paul Brenton and Çağlar Özden, Trade Preferences for Apparel and the Rules of Origin : the Case of Africa, Trade Preference Erosion : Measurement and Policy Response, World Bank, 2009. available at www.crs.gov.(last visited June 30, 2015)
    5. Vivian C. Jones, Michael F. Martin, International Trade: Rules of Origin, Congressional Research Service, January 5, 2012. available at: http://fpc.state.gov/documents/organization/180678.pdf(last visited June 30, 2015)
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    (五)網路資源
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    2. WCO, Rules of origin-Handbook,available at
    http://www.wcoomd.org/en/topics/origin/overview/~/media/D6C8E98EE67B472FA02B06BD2209DC99.ashx，(last visited August 9, 2014).
    3. 歐盟稅務暨海關署，
    http://ec.europa.eu/taxation_customs/customs/customs_duties/rules_origin/
    4. 歐盟法規查詢系統，http://eur-lex.europa.eu/oj/direct-access.html
    5. Marcy Mason, Trust but verify How US Customs and Border Protection supports America’s economy, WCO News, October 2013. Availabe at http://www.wcoomd.org/en/media/wco-news-magazine/(last visited April 4, 2015).
    6. U.S. Customs and Border Protection, What Every Member of the Trade Community Should Know About: Textile & Apparel Rules of Origin, April 2004. Availabe at http:// www.cbp.gov(last visited June 30, 2015)
    7. U.S. Customs and Border Protection, What Every Member of the Trade Community Should Know About: U.S. Rules of Origin, May 2004. Availabe at
    http://www.cbp.gov/sites/default/files/documents/icp026_3.pdf. (last visited June 30, 2015)
    Description: 碩士
    國立政治大學
    法學院碩士在職專班
    97961106
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0097961106
    Data Type: thesis
    Appears in Collections:[Master of Laws Program for Executives] Theses

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