政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/77464
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    政大機構典藏 > 商學院 > 會計學系 > 期刊論文 >  Item 140.119/77464


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    題名: 制度環境、事務所合并與動態生產效率——基于事務所2002—2011年的平衡面板數據
    作者: 金成隆
    貢獻者: 會計系
    關鍵詞: 制度環境;事務所合并;Malmquist指數
    日期: 2014
    上傳時間: 2015-08-11 16:10:21 (UTC+8)
    摘要: 本文基于我國注冊會計師行業2002—2011年49家會計師事務所的平衡面板數據,運用Malmquist生產效率指數計算分析事務所的生產效率的動態變化,運用DID的方法實證檢驗事務所合并對動態生產效率的影響,并進一步結合制度環境的差異分析事務所合并的效果。動態生產效率測算結果表明,注冊會計師行業和本土事務所的生產效率變動指數、純技術效率變化指數和規模效率變化指數基本呈現"波浪式"的增長態勢,技術水平變化指數呈現出"W"形折線特征,事務所生產效率提升的主要驅動因素是技術水平進步和規模效率增長。就本土事務所而言,合并初期,合并對生產效率變動指數和技術水平變化指數產生了明顯的負向影響,但合并后期,并未對動態生產效率產生顯著的正向影響效應;在考慮制度環境的情況下,法律環境和要素市場環境對于合并與純技術效率變化關系的正向調節效應較快地呈現出來,制度環境發展越好的區域,本土事務所合并對于純技術效率變化的促進效應越明顯,且制度環境對于合并與純技術效率變化關系的正向調節效應具有較好的持續性。
    關聯: 中國會計評論,2014(2),159-198
    資料類型: article
    顯示於類別:[會計學系] 期刊論文

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