政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/70282
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    題名: 內部控制有效性之研究-以個案A銀行為例
    An Analysis on Effectiveness of Internal Control: A study of Bank A
    作者: 郭福星
    貢獻者: 黃慶堂
    郭福星
    關鍵詞: 內部控制
    內部控制三道防線
    日期: 2013
    上傳時間: 2014-10-01 13:35:21 (UTC+8)
    摘要: 內部控制制度之良窳，影響公司業務經營甚為重大，有效之內部控制制度可確保企業目標之達成、經營效率之提昇及企業體質之強化。本研究擇取A銀行，採用敍述性個案研究之方式，並運用文獻分析法及參與觀察法，探討其內部控制之有效性。
    本研究引用臺灣證券交易所股份有限公司公布之內部控制有效性判斷參考項目，以及「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第四條之意涵：「內部控制之基本目的在於促進金融控股公司及銀行業健全經營，並應由其董事會、管理階層及所有從業人員共同遵守，以合理確保達成營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循；前開營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標；財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依據一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標」等規範，對個案A銀行之內部控制制度及其在導入內部控制三道防線後之相關內控績效進行實證分析。
    本研究認為確保內部控制制度之有效性，可透過控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通及監督等五大構面加以檢視，其績效可具體展現在盈餘、資產品質、作業損失及外部機構之評價等方面。
    參考文獻: 中文部分：
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    2.中華民國金融監督管理委員會(2012)。金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法。
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    英文部分：
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    2.Doyle J., Ge, W. & McVay, S.(2007).Accruals Quality and Internal Control over Financial Reporting, Accounting Review, Vol. 82(5), 1141-1170.
    3.IIA Position Paper(January 2013).The three lines of defense in effective risk management and control, The Institute of Internal Auditors.
    描述: 碩士
    國立政治大學
    行政管理碩士學程
    101921219
    102
    資料來源: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0101921219
    資料類型: thesis
    顯示於類別:[行政管理碩士學程(MEPA)] 學位論文

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