政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/40048

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Title:	營利事業有效稅率決定因素之實證研究
Authors:	陳明進 Chen, Ming-Chin
Keywords:	會計師簽證申報;有效稅率;營利事業所得稅;縱查資料 CAP-attested tax return;Effective tax rate;Panel data method`Profit-seeking enterprise
Date:	2002-01
Issue Date:	2010-05-31 01:43:21 (UTC+8)
Abstract:	本文以民國83年至85年度營利事業之課稅資料實證研究探討影響我國營利事業有效稅率之因素。本文分析的結果顯示，整體營利事業所負擔的平均有效稅率明顯高於國內文獻所計算同期間的上市與上櫃公司的平均有效稅率。就整體營利事業而言，有效稅率與企業規模間有正向之相關，符合政治成本假說；且固定資產及舉債融資是影響營利事業有效稅率的重要稅盾，固定資產及融資比率較高的營利事業有顯著較低的有效稅率；而獲利能力較佳的營利事業則有較高的有效稅率，也符合所得效果的預期。此外，本文研究結果也顯示，證券及土地交易所得免稅的規定是影響營利事業有效稅率的重要因素，此一實證結果也提供了這兩項所得免稅規定對於影響我國企業租稅負擔分配之直接證據。最後，本文實證的分析也顯示，在控制其他解釋因素後，採用會計師簽證申報的營利事業有較高的有效稅率，值得政府重視參考並研擬鼓勵營利事業採用會計師簽證申報的稅務管理政策。
Relation:	會計評論,34,57-75
Data Type:	article
Appears in Collections:	[Department of Accounting] Periodical Articles

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