政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/38995
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    题名: 我國員工認股權制度之研究
    作者: 林秀芬
    Lin Hsiu Fen
    贡献者: 林國全
    林秀芬
    Lin Hsiu Fen
    关键词: 員工認股權憑證
    員工認股選擇權
    庫藏股
    員工分紅入股
    員工優先承購權
    自己股份
    員工認股權契約
    內線交易
    短線交易
    日期: 2003
    上传时间: 2010-04-24 16:10:25 (UTC+8)
    摘要: 本論文從員工認股權制度之意義和功能出發，了解該制度之基本構成要件、優點，實施該制對公司、員工、股東三方之影響，以及探討員工認股權契約之性質及內容。有關員工認股權制度之基本規範，包括：認股權人之資格條件、決策機關、認股價格、認股條件、等待期間和權利行使期間等本文亦逐一探討，並以我國制度為出發點，參考外國立法例上之相關規定，探討這些規範之妥適性。

    員工認股權憑證之發行須依處理準則之規定為之，惟員工認股權憑證不得轉讓，其性質已和證券交易法上之其他有價證券有所差異，且員工認股權憑證之發行對象為公司員工，發行目的係作為員工薪酬，也和其他有價證券以投資大眾為對象、以募集資金為目的不同，基於這些性質上之差異，證交法介入之需要性已然降低，則員工認股權憑證是否有依循處理準則發行之必要性？

    美、日二國公司法中有關認股權之規定並不多，而賦予企業依其需要設計適合該公司之制度，但另於稅法中針對符合特定條件之認股權予以租稅上之優惠。反觀我國卻在處理準則中對於員工認股權制度之作了完整之規範，此種方式是否壓縮了員工認股權制度之彈性？

    員工認股權憑證發展自認股權憑證，但基於作為對員工長期性之誘因報酬制度，在特性上已和認股權憑證有所差異，本文將討論二者之異同。同時也探討員工認股權憑證和認購（售）權證、選擇權契約等制度之差異。除了新引進之員工認股權制度外，公司法上尚有員工分紅制度、員工分紅入股制度、員工新股優先承購權等其他員工激勵或員工持股制度，這些制度和員工認股權制度有那些差異及其適用時機本文也將一一討論。
    參考文獻: 壹、 著作與論文（依姓名筆劃次序）
    1. 朱琇瑜，股份有限公司業務執行機關之研究，政治大學法研所碩士論文，民國九十一年六月
    2. 吳嘉勳、陳進雄合著，會計學，華泰書局，民國八十三年二月二版
    3. 李存忠，員工認股選擇權之探討，東吳大學法律專業碩士班論文，二ＯＯ二年八月
    4. 吳光明，證券交易法論增訂四版，三民書局，民國九十年九月
    5. 范舜欽，台灣企業員工激勵計劃---引進獲利分享計劃及股票選擇權，政治大學財務管理研究所碩士論文，民國八十八年六月
    6. 胡峰賓，認購（售）權證法律規範之研究，政治大學法律研究所碩士論文，民國八十九年六月
    7. 胡繼之主編，金融衍生商品及其風險管理，五南圖書出版公司，民國九十年五月初版
    8. 洪燕媺，認股權證法律問題研究，中興大學法律研究所碩士論文，民國八十七年七月
    9. 高定中，認購權證次級市場與短線交易規範之研究，東吳大學法律專業碩士班論文，民國九十年七月
    10. 陳純羚，員工認股選擇權制度之研究---兼論員工持股信託制度，中國文化大學勞工研究所碩士論文，民國九十一年六月
    11. 黃心怡，員工分紅配股與認股選擇權會計制度及租稅問題之研究，政治大學會計研究所碩士論文，民國八十九年六月
    12. 陳志堅，員工分紅入股與認股選擇權制度相關問題之研究，東吳大學法律研究所碩士論文，民國九十年六月
    13. 陳春山，證券交易法論，五南圖書出版公司，民國九十年二月五版
    14. 葉鞠萱，庫藏股制度之研究—分析員工持股制度與公司取得自己股份之規制，成功大學法律研究所碩士論文，民國九十年六月
    15. 蔣炤坪、李進生、盧陽正、吳壽山合著，指數期貨與選擇權，新陸書局股份有限公司，民國八十六年九月初版
    16. 墨金，論員工分紅配股實價課稅及員工認股權憑證之稅務及會計處理，台灣大學法律研究所碩士論文，民國九十年六月
    17. 鄭富城，公司取得自己股份之研究---兼論母子公司交叉持股，政治大學法律研究所碩士論文，民國九十年六月
    18. 潘奎佑，企業中高階經理人現金紅利、股票紅利及認股選擇權制度之激勵效果研究，東吳大學企業管理研究所碩士論文，民國九十年六月
    19. 劉玉珍、李志宏、周賓凰合著，吳壽山審訂，證券市場理論與實務，證券暨期貨市場發展基金會，二ＯＯ一年四月
    20. 劉連煜譯，美國模範商業公司法，五南圖書出版公司，民國八十三年二月初版
    21. 謝永生，認售權證一日通，財訊出版社，民國八十六年十月
    22. 鍾玉玲，在台美商股票選擇權之個案研究，交通大學管理科學碩士論文，二ＯＯ一年六月
    23. 謝哲勝、張靜怡、林學晴合著，選擇權，五南圖書出版公司，民國八十八年十二月初版
    貳、期刊（依姓名筆劃次序）
    1. 王文宇，「員工認股選擇權」配套制度與相關法規設計芻議，金融法，元照出版社，二ＯＯ一年五月
    2. 余文彬，員工分紅入股與員工認股權之比較，會計師會訊，二ＯＯＯ年十二月
    3. 阮啟殷，我國現行員工之認股及其配股制度之探討，http://stlc.iii.org.tw/tlaw/result/right.htm
    4. 邱秋芳，公司為員工持股取得本公司股份之公司法修正建議，法令月刊第五十二卷，第五期
    5. 邱秋芳，員工認股選擇權制度，證交資料第四六九期
    6. 邱秋芳，員工行使認股選擇權之相關課稅，台北大學法律系專題論文，http://www.ntpu.edu.tw/law/paper/06/2000a/8971007A.PDF
    7. 林麗香，企業取回自己股份之法律問題，台北大學法學論叢第四十八期
    8. 林麗香，公司庫藏股之解禁---日本商法之修正，政大法學評論第七十五期，2003年9月，頁219。
    9. 林國全，公司法上之「發行」，月旦法學教室第五期，元照出版社，2003年3月
    10. 林世淵，日本公司之股票選擇權制度，證交資料第四三四期，民國八十七年六月十五日
    11. 郭土木，證交法對庫藏股制度之探討，實用稅務，二ＯＯＯ年九月
    12. 耿一馨，興櫃股票市場制度介紹，證券暨期貨管理第十九卷第十二期，民國九十年十二月十六日。
    13. 高科技智慧經營系列座談會紀錄---打造庫藏股制度之遊戲規則，科技法律分析，二ＯＯ一年一月
    14. 馬嘉應、薛明玲、黃志雄，員工分紅入股之會計處理與財稅影響（上），會計研究月刊第一七八期
    15. 馬嘉應、薛明玲、黃志雄，員工分紅入股之會計處理與財稅影響（下），會計研究月刊第一七九期
    16. 張淑貞，未上市上櫃股票交易價格之判定，實用稅務，二ＯＯ一年六月
    17. 張育寧，庫藏股有助市場發展，遠見雜誌，二ＯＯ三年一月
    18. 張錦娥，新加坡員工認股權稅負優惠，實用稅務，二ＯＯＯ年十一月
    19. 陳怡君，員工認股權制度之介紹，萬國法律第一二二期，二ＯＯ二年四月
    20. 陳榮彬，企業持股信託簡介，金融財務第一期，民國88年1月，頁106。
    21. 黃銘傑，自己股份買回與公司法，台大法學論叢第二十八卷第一期
    22. 傅傳訓，員工配股與認股選擇權的合理課稅，實用稅務，二ＯＯＯ年十月
    23. 廖大穎，認股權憑證與員工紅利—論員工股份選擇權新制度，台灣本土法學雜誌，二ＯＯ二年八月。
    24. 賴英照，內部人交易的歸入權，美國法的規定，證券管理雜誌第六卷一至三期
    25. 劉連煜，股份自由轉讓原則與限制之回顧與展望，月旦法學雜誌第七十三期，二ＯＯ一年六月
    26. 劉連煜，公司買回自己股份問題之研究，王仁宏教授六十歲生日祝賀論文集，元照出版社，一九九九年八月
    27. 謝碧珠，員工配股與認股之租稅問題分析，實用稅務，二ＯＯＯ年十月
    28. 謝杰龍，員工股票選擇權---美國稅法的有關規定，實用稅務，二ＯＯＯ年九月
    29. 蕭宏盛，員工認股權憑證概論，台灣區電子同業工會出版品，http://www.teema.org.tw/publish/,oreinfo.asp?autono=753
    30. 簡宏明，我國上市（櫃）公司歸入權之規定，證券暨期貨管理第二十卷第一期，民國九十一年一月十六日
    31. 台灣法制下的Stock Option!? 台灣通商法律雙月刊，二ＯＯ一年七月第二卷
    32. Brian J. Hall, What you need to know about stock option, Harvard Business Review, March-April 2000.
    參、報紙（依姓名筆劃次序）
    1. 李佳諭，發行員工股票選擇權　高科技業盼鬆綁，聯合新聞網，民國八十九年七月二十三日
    2. 李鈺騰，世界先進獲准發行員工認權憑證，明日報財經版，民國九十年二月十六日
    3. 郭宗銘，股市低迷—發行員工認股選擇權最佳時機，二ＯＯ二年九月十一日經濟日報第六舨。
    4. 張志榮，台積將擁抱員工認股權憑證，經濟日報，民國九十一年十二月二十八日
    5. 陳惠美，聯電員工誰才夠資格被電到，工商時報，民國九十一年十月十四日
    6. 葉銀華，張忠謀、曹興誠之外的觀點，中國時報第十五版時論廣場，民國九十二年一月七日
    7. 楊英傑，高科技員工認股選擇權　有譜了，工商時報，民國八十九年七月六日
    8. 董麗貞、巫鑫，員工股票紅利課稅規定演變，經濟日報，二ＯＯ二年八月十三日
    9. 賦稅署新聞稿，員工分紅配股按時價課稅方案，經濟日報，民國八十九年七月二十三日
    10. 興櫃公司員工認股權憑證定價基準敲定，工商時報，民國九十一年五月二十八日
    11. 發行員工認股權憑證 透明化，工商時報，民國九十一年十一月十一日
    肆、其他
    1. 員工認股權憑證適用疑義問答及其補篇、庫藏股制度適用疑義問答及其補篇，請參見財政部網站http://www.sfc.gov.tw/intro_index.htm
    2. http://www.myoptionvalue.com
    3. http://www.law.uc.edu/CCL/sldtoc.html
    4. http://www.fourmilab.ch/ustax/ustax.html
    5. http://www.findlaw.com
    描述: 碩士
    國立政治大學
    法律學系碩士班學士後法學組
    89651047
    92
    資料來源: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0896510477
    数据类型: thesis
    显示于类别:[法律學系] 學位論文

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