 |
English
|
正體中文
|
简体中文
|
Post-Print筆數 : 27 |
Items with full text/Total items : 113822/144841 (79%)
Visitors : 51844719
Online Users : 406
|
|
|
Loading...
|
Please use this identifier to cite or link to this item:
https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/36629
|
| Title: | 第十八號公報對上市公司退休金提撥率之影響 |
| Authors: | 史正宜
Shih, Cheng-Yi |
| Contributors: | 許崇源
史正宜
Shih, Cheng-Yi |
| Keywords: | 退休金
退休金提撥率
第十八號公報 |
| Date: | 1999 |
| Issue Date: | 2009-09-18 19:02:15 (UTC+8) |
| Abstract: | 論文提要
財務會計準則公報第十八號的實施，將企業退休金費用之認列與退休基金之提撥分別處理，企業應依精算退休金成本認列退休金費用，不以退休金之提撥為基準，故企業之退休金提撥決策受退休金費用認列之影響較以往大幅降低。在第十八號公報實施之後，若企業持續不足額提撥退休基金，則原先提撥率偏低且以提撥額認列退休金費用的企業會面臨退休金費用及退休金負債鉅額上升的情況。改善此窘境的方法之一，便是增加退休基金的提撥水準，以降低退休金負債及未來的退休金費用。由於國內普遍存在退休金提撥偏低的情況，故本研究試圖探究第十八號公報的實施，是否會造成上市公司退休金提撥率因而變動，並探究在現況之下，退休金提撥率與財務因素之間的關係。
經實證結果，本研究獲致的結論如下：
一、第十八號公報的實施，與退休金提撥率成顯著正相關，顯示上市公司會因第十八號公報的實施，而提高其退休金提撥率。
二、第十八號公報實施之後，企業的退休金提撥率與財務因素之間的關係如下：
1. 以（提撥金額/已付薪資總額）衡量退休金提撥率時：
（1）流動比率與退休金提撥率成顯著正相關，顯示當企業資金較充裕時，會增加其退休金提撥率。
（2）總資產報酬率與退休金提撥率成顯著負相關，顯示當企業本身之總資產報酬率較高時，會減少其退休金提撥率。
（3）長期負債比率與退休金提撥率成顯著負相關，顯示企業會藉由減少對退休基金的提撥，以內部負債融通資金，而減少對外舉債。
2. 以（提撥金額/淨退休金成本）衡量退休金提撥率時：
（1）總資產報酬率與退休金提撥率成顯著負相關，顯示當企業本身之總資產報酬率較高時，會減少其退休金提撥率。
（2）長期負債比率與退休金提撥率成顯著負相關，顯示企業會藉由減少對退休基金的提撥，以內部負債融通資金，而減少對外負債。
（3）退休金提撥不足程度與退休金提撥率成顯著負相關，顯示以往提撥不足的企業，其退休金提撥率仍然較低，並未藉由增加對退休金的提撥改善其提撥不足的狀況。 |
| Reference: | 參考文獻
一、 中文部分
1. 於懋玲，民80年，退休金費用決定因素之實證研究─以設立固定給付退休辦法之我國企業為研究對象，政治大學會計研究所碩士論文。
2. 胡興平，民77年，企業損益操縱動機與方法之研究，政治大學會計研究所碩士論文。
3. 施博棋，民84年，企業退休金提撥策略決定因素之研究，中山大學財務管理研究所碩士論文。
4. 馬秀如，民84年，委屈的第十八號公報，再探，會計研究月刊（第117期）：20-29。
5. 徐景亮，民85年，第十八號公報對於上市公司財務報表之影響，會計研究月刊（第128期）：116-122。
6. 徐慈連，民85年，大型企業退休金提撥決策因素之研究，政治大學會計研究所碩士論文。
7. 許鶯珍，民69年，民營企業退休金管理之研究，政治大學會計研究所碩士論文。
8. 陳永清、鄭瑪莉，民84年，第十八號公報對企業之影響及因應之道，實用稅務（第247期）：82-86。
9. 楊政泉，民85年，影響我國企業會計政策選擇因素之探討，成功大學會計研究所碩士論文。
10.鄭存誠，民75年，勞基法對企業經營的影響之研究，政治大學會計研究所碩士論文。
外文部分
1. Arnott,R.and Gersovita,M.1980.Corporate financial structure and the funding of private pension plans. Journal of Public Economics(April):231-247.
2. Black,F. 1980.The Tax Consequences of Long-Run Pension Policy. Financial Analysts Journal (July-August):21-28.
3. Francis,J.,and Reiter,S.1987.Determinants of Corporate Pension Funding Strategy . Journal of Accounting and Ecomics(April):35-59.
4. Tepper,I.1981.Taxation and Corporate Pension Policy. Journal of Finance(March):1-13.
5. Sentency ,D.,and Strawser,J 1990.The Impact of Financial Statement Effects on the Adoption of Accounting Pronouncements:The Case of SFAS Advances in Accounting(1990):37-60.
6. Thomas,J.1988.Corporate Taxes and Defined Benefit Pension Plans. Journal of Accounting and Econemics(July):100-237.
7. Tung, S.and Weygandt ,J.1994.The Determinants of Timing in the Adoption of New Accounting Standards: A Study of SFAS NO.87, Employers` Accounting for Pensions. Journal of Accountiong and Finance(1994):325-337. |
| Description: | 碩士
國立政治大學
會計研究所
86353031
88 |
| Source URI: | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#B2002001620 |
| Data Type: | thesis |
| Appears in Collections: | [會計學系] 學位論文
|
Files in This Item:
There are no files associated with this item.
|
All items in 政大典藏 are protected by copyright, with all rights reserved.
|
著作權政策宣告 Copyright Announcement1.本網站之數位內容為國立政治大學所收錄之機構典藏，無償提供學術研究與公眾教育等公益性使用，惟仍請適度，合理使用本網站之內容，以尊重著作權人之權益。商業上之利用，則請先取得著作權人之授權。
The digital content of this website is part of National Chengchi University Institutional Repository. It provides free access to academic research and public education for non-commercial use. Please utilize it in a proper and reasonable manner and respect the rights of copyright owners. For commercial use, please obtain authorization from the copyright owner in advance.
2.本網站之製作，已盡力防止侵害著作權人之權益，如仍發現本網站之數位內容有侵害著作權人權益情事者，請權利人通知本網站維護人員(
nccur@nccu.edu.tw)，維護人員將立即採取移除該數位著作等補救措施。
NCCU Institutional Repository is made to protect the interests of copyright owners. If you believe that any material on the website infringes copyright, please contact our staff(
nccur@nccu.edu.tw). We will remove the work from the repository and investigate your claim.
