政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/36251

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Title:	銀行作業風險與內控自評實務 The operational risks and self-assessment practices of internal control for the banking industry
Authors:	周毓玲 Chou, Y.L.
Contributors:	林基煌 Lin, Ji-Huang 周毓玲 Chou, Y.L.
Keywords:	作業風險內控自行評估沙氏法案銀行公司治理 operational risk internal control self-assessment Basel II Sarbanes and Oxley Bankcorporate governance corporate governance
Date:	2005
Issue Date:	2009-09-18 17:41:48 (UTC+8)
Abstract:	銀行是商業金融活動中不可或缺的一環，其經營管理的良窳直接與經濟、財政之穩定息息相關。近年來，銀行經營環境丕變，業務日趨龐雜，不論是金融界或監理機關，都已意識到作業風險管理的重要性。對於銀行業這樣一個關乎國計民生的重要產業，深入了解其作業風險應有之程序，以及其進行作業風險管理時之內控作為，應有見微知著之管理意義。新版巴塞爾資本協定(The New Basel Capital Accord，亦稱”Basel II”)已於2004年6月底正式定案，預計2006年底開始實施，其中進階方法將在2007年底適用，Basel II的修訂範圍頗大，將對各國銀行業及金融監理機關產生重大影響，各國為因應新巴塞爾資本協定的實施也早已開始進行各項研究評估及法案研擬。我國金管會為使國內銀行資本適足性管理及風險管理能力符合國際水準，已於民國九十三年九月二十一日發函通知銀行，參照國際規範修訂我國「銀行資本適足性管理辦法」及「銀行自有資本與風險性資產計算方法說明」等規定，預定將與國際同步於民國九十五年底正式實施新巴塞爾資本協定，因此各家銀行必須及早規劃以因應新巴塞爾資本協定相關措施，並建立妥善風險管理機制，以確保法規遵循及提昇競爭力。而美國國會為強化證券市場之監控及公司治理，亦已於2002年7月30日公布SARBANES-OXLEY ACT OF 2002(沙氏法案)，為美國自30年代推行公司治理架構以來，影響最為重大之財經改革法案。沙氏法案針對公司治理提出一系列的要求，為避免企業在資訊揭露方面造假或扭曲，特別針對內部控制的建立、維持及其有效性，要求企業管理階層必須負起責任，同時亦要求企業必須出具對有關財務報導之內部控制有效性的評估報告。 Basel II與沙氏法案有其相異之處，前者係對全世界銀行業者之規範，後者則係美國針對公開發行等級以上公司所作之規範，舉凡已屬公開發行之公司，其任何資訊揭露均足以影響投資人決策，而發行公司任何不實或虛偽資訊揭露，均可能影響資本市場，使廣大投資人權益受損。雖然Basel II著眼在銀行，沙氏法案重點在證券市場公司之治理，然則兩者均著重有系統的由內而外、由上而下的控制機制，不獨要求業者必須建立良好之控制機制，同時在各項控制機制上亦必須有書面做為佐證，而兩項規範亦均導入外控機制，在Basel II為第三支柱之市場紀律，在沙氏法案則為會計師對企業內控有效性之意見，兩者自有其神似之處。作者任職於美商銀行從事後台管理工作多年，擬藉本論文之撰寫及探討，補強銀行業者對銀行作業風險及控制自評全貌之了解。 "圖目錄 5 表目錄 6 第一章緒論 7 第一節研究背景及動機 7 第二節研究目的 8 第三節研究架構 8 第二章研究方法與文獻探討 11 第一節研究方法 11 第二節文獻探討 12 第三章巴塞爾資本協定近年發展 16 第一節 Basel II 18 第二節作業風險定義 19 第三節 Basel II關於作業風險之規範 20 第四節作業風險資本計提方式 23 第四章銀行作業風險管理 27 第一節策略與架構 27 第二節作業風險管理之組織架構 28 第三節作業風險管理之職能角色劃分 30 第四節作業風險管理之流程 30 第五章作業風險與內部控制 38 第一節作業風險與內部控制之關係 38 第二節內部控制簡介 40 第三節美國沙氏法案對內部控制之規範 41 第四節對沙氏法案404條款應有之認知 46 第五節我國關於內部控制之規範 47 第六節美國與我國關於內控規範之比較 49 第六章銀行作業風險管理之挑戰與因應 52 第一節 Basel II對亞太區銀行之挑戰 52 第二節作業風險自行評估之意義 54 第三節自行評估實務之要項 55 第七章銀行作業風險評估實務 57 第一節銀行「作業風險及內控自評」流程 57 第二節「風險及控制自行評估/作業風險」政策準則 58 第三節 ABC銀行RCSA程序重點提示 67 第八章結論與建議 70 第一節研究結論 70 第二節研究建議 71 參考文獻 72 附錄一 74
Reference:	中文部份(依筆劃順序) 1. ――― (2003)，「新巴塞爾資本協定第一階段修正報告」，行政院金融監督管理委員會銀行局 2. 李增昌(2005)，「新巴塞爾資本協定對銀行作業風險規範之研究」，中山大學管理學院碩士論文 3. 沈大白、黃追(2004)，「簡介COSO之企業風險管理(草案)及BIS之作業風險管理暨監督準則」，管理會計第67 期 4. 張秀蓮(2005)，「新巴塞爾資本協定與風險管理」，行政院金融監督管理委員會 5. 鍾慧貞(2005)，「由Basel II看台灣未來金融業的發展」，行政院金融監督管理委員會 6. 徐如慧(2002)，「Basel II總論(下)－作業風險、監理審查、及市場制約」，臺灣證券交易所，證交資料，第483 期 7. 徐如慧(2002)，「Basel II總論(上)－概述及信用風險計算方法」，臺灣證券交易所，證交資料，第482 期 8. ―――(2003)「財政部金融局作業風險分組第一階段研究報告」，財政部金融局 9. ―――(2004)，「財政部金融局作業風險分組第二階段研究報告」，財政部金融局 10. 張修齊(2003)，「從新巴塞爾資本協定看作業風險管理」，台灣金融財務季刊 11. 曾令寧、黃仁德(2004)，「巴塞爾委員會最新發布技術文件介紹」，信用資訊月刊 12. 楊昌烈(2005)，「台灣金融業引進公司治理制度與風險控制關聯性之研究」，大葉大學國際企業管理系碩士論文 13. 萬幼筠、林靜芬(2005)，「決戰時刻即將來臨,您做好新巴塞爾資本協定的準備了嗎？」勤業眾信通訊 14. 萬幼筠、戴憶婷(2005)，「沙氏法案404條款對我國金融業之影響」，財經資訊雙月刊，40期 15. ―――(2006)，「銀行風險管理實務範本──作業風險管理分論」，資誠企業管理顧問股份有限公司 16. 廖文華(2005)，「金融機構公司治理之內部控制機制」，中原大學財經法律系碩士論文 17. 廖依信(2004)，「作業風險管理與內部控制之關係」，輔仁大學金融研究所碩士論文 18. 褚秀玲(2003)，「新巴塞爾資本協定作業風險工作小組第一階段研究成果分享(二) 」，中國信託商業銀行 19. 劉麗琦(2003)，「金融控股公司與公司治理」，國立東華大學企業管理學系碩士論文 20. 蘇裕惠(2005)，「揭開企業財務運作的神秘面紗－－沙賓法案404完全解析」，勤業眾信網路期刊英文部分(依字母排序) 1. Bank of International Settlement (2002)，Quantitative Impact Study 3-Technical Guidance 2. Basel Committee on Banking Supervision (2003),“The Third Consultative Paper of the New Basel Capital Accord” 3. Melvin A. Eisenberg (1997)，“Corporate Governance: The Board of Directors and Internal Control”, CARDOZO Law Review，Vol. 19 4. RMA, BBA, ISDA, and Pricewaterhouse Coopers. (1999)， “Operational Risk- The Next Frontier. ”The RMA Journal. 5. Robert Hubner, Mark Laycock, and Fred Peemoller (2001)，“Advances in Operational Risk: Firmwide Issues for Financial Institutions”，Risk Books, 1st edition 6. Sabatini, Joseph and Haubenstock Michael (2002)，“Management Reporting of Operational Risk. ”，The RMA Journal 7. Svoronos, Jean-Philippe. (2002)， “Operational Risks in FinancialServices.”Institute International D’etudes Bancaires. London. 8. The Basel Committee on Banking Supervision (2002)，“Quantitative Impact Study 3 Technical Guidance” 9. The Basel Committee on Banking Supervision (2003)，“Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk”，http://www.bis.org/publ/bcbs96.pdf. 10. The Basel Committee on Banking Supervision (2004)，“Basel II：International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework. ”
Description:	碩士國立政治大學經營管理碩士學程(EMBA) 929327101 94
Source URI:	http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0929327101
Data Type:	thesis
Appears in Collections:	[Executive Master of Business Administration] Theses

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