政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/34123
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    題名: 勞退新制下企業年金保險法制之研究---兼論美國ERISA制度
    A Study of Annuity Insurance Scheme under Taiwan Labor Pension Act---with Special Reference to ERISA
    作者: 高安淇
    貢獻者: 林建智
    高安淇
    關鍵詞: 勞退新制
    個人帳戶
    年金保險
    企業退休金計畫
    勞工退休制度
    忠誠義務
    受託人責任
    保證收益
    ERISA
    fiduciary duty
    日期: 2006
    上傳時間: 2009-09-18
    摘要: 本文係在我國勞退新制改以個人帳戶制及年金保險制中併行下，針對其中年金保險制度之爭議、規範缺失做一整理研究，並參酌美國ERISA對於企業退休計畫之相關法制提出相關建議。
    自立法機關確定勞退新制將揚棄過去確定給付制之設計，改以確定提撥制作為企業退休制度之主軸起，勞動法學者即針對確定提撥制對勞工之保障不足，新舊制轉換等爭議提出諸多質疑與討論，但對於其中年金保險制之規劃多僅止於條列介紹而未多加著墨。本研究以敘述性、回顧性之方式將我國與美國之退休金制度作歸納探討，針對目前年金保險制中較有疑義之部分，以比較法之方式進一步檢討，最後提出若干建議。
    本研究共分為四個部分，第一部份為我國勞工退休制度之變革。針對我國由確定給付制發展為確定提撥制之風險轉換作一分析，次介紹新制之規範內容。第二部分以美國ERISA法案為中心，對美國企業退休計畫之發展及基本實質規範進一步整理探討，以為後續我國年金保險規範分析之參考。第三部份探討我國企業年金保險之法制爭議，以現行之勞工退休金條例年金保險實施辦法及企業年金保險保單示範條款為基礎，剖析其與保險法及相關子法間之互動。並針對其中有關最低保證收益、非退休給付及退休金運用管理人之忠誠義務等議題，參酌美國之規定進行深入探討。第四部份為結論及相關立法建議。
    This thesis analyzes and examines various issues regarding the anuuity insurance scheme under the modified Taiwan Labor Pension Act (hereinafter the “Act”), which together with the individual account scheme forms the keynote of the retirement scheme under the Act. Moreover, this thesis also provides several suggestions on the Act and relevant regulations with special reference to the Employment Retirement Income Security Act of 1974.
    Beginning with the announcement that the prevailing defined benefit retirement program previously in effect under the Act would be discarded and replaced by a new retirement program adopting the spirit of the defined contribution program, scholars specializing in labor law ceaselessly questioned and discussed the inherent deficiency of the proposed defined contribution program as well as various issues regarding transitional measures. Most articles pertaining to the newly presented annuity insurance scheme, however, merely introduced its operation mechanism and provided little commentary. This thesis descriptively and retrospectively studies the pension system of Taiwan and the United States and reviews the discrepancy and other issues in a comparative way. Finally, this thesis will provide several suggestions for relevant issues.
    This thesis is organized into four parts. First is the reformation of the labor retirement scheme in Taiwan. This section begins with a risk analysis between a defined benefit and defined contribution program and further elaborates on the related content of the Act. The second part introduces the development of the Employee Retirement Income Security Act (ERISA) in the U.S. and discusses the fundamental regulations of the plan. The third portion of this thesis probes into the legal issues arising from the current annuity insurance scheme, mainly the Enforcement Rules of the Annuity Insurance Scheme under the Labor Pension Act and the Example of the Annuity Insurance Clauses, both being promulgated by the Financial Supervisory Commission, Executive Yuan, and how those regulations coordinate with the Insurance Law and its ancillary regulations. Issues arising from guaranteed minimum returns, non-retirement benefits and fiduciary duty were analyzed through comparative research with special reference to the similar provisions under ERISA. The final portion of this thesis contains concluding statements on the above analyses and offers several suggestions with respect to the current regulations of the annuity insurance scheme.
    參考文獻: 壹、中文
    一、書籍：
    1. 王澤鑑，侵權行為法，三民書局經銷，民國八十七年九月。
    2. 方明川，個人年金保險新論，著者發行，現代保險雜誌社經銷，民國八十四年初版。
    3. 余雪明，退休基金法，元照出版，民國九十年八月初版。
    4. 江朝國，保險法論，瑞興圖書股份有限公司，民國七十九年四月。
    5. 江朝國，保險法基礎理論，瑞興圖書股份有限公司，民國八十四年九月。
    6. 江朝國，保險法論文集（二），瑞興出版，民國八十二年。
    7. 江朝國，保險法論文集（三），瑞興出版，民國九十一年一月。
    8. 行政院勞工委員會勞工保險局，勞工退休金業務手冊，民國九十四年。
    9. 林三欽等，當代公法新論（下）－翁岳生教授七秩誕辰祝壽論文集，元照出版公司，民國九十一年七月。
    10. 林勳發，保險契約效力論，國立政治大學法律系法學叢書編輯委員會編輯，民國八十五年三月初版。
    11. 柯木興，社會保險，中國社會保險學會發行，民國八十九年修訂版。
    12. 洪燦楠，年金保險，保險事業發展中心，民國八十五年。
    13. 許秀光，勞動基準法解說，中華生產力發展學會發行，民國九十一年再版。
    14. 郭明政，社會安全制度與社會法，勞動法與社會法叢書1，民國八十六年。
    15. 符寶玲，退休基金制度與管理，華泰書局，第四版，民國九十四年一月。
    16. 袁宗蔚，保險學，民國八十七年七月第三十四版。
    17. 劉宗榮，保險法，三民書局總經銷，民國八十六年三月。
    二、期刊專論：
    1. 王儷玲，從美國企業退休金制度發展趨勢看台灣勞工退休金之改制，保險實務與制度，第一期，民國九十一年三月。
    2. 王儷玲，退休財務規劃與年金保險，退休基金季刊，第一卷第二期，民國八十九年十二月。
    3. 王儷玲，勞退新制退休基金之資金運用對勞工退休所得的影響，國立中央大學勞退新制學術研討會論文，民國九十三年十二月。
    4. 王秋寅，探究附加年金制退休金制度，僑光學報第二十一期，民國九十二年七月。
    5. 方明川，團體年金表簡論，保險實務與制度第一期，民國九十一年三月。
    6. 方明川，我國團體保險與保險利益問題新論，壽險季刊第一○一期，民國八十五年九月。
    7. 江朝國，我國保險法關於年金規定之探討，保險專刊第三十七輯，民國八十三年九月。
    8. 江聖元，保險法系列--雇主責任險與團體壽險之比較(下)，月旦法學第三十四期，民國八十七年三月。
    9. 邱駿彥、林虹均，勞工退休金條例釋義與若干疑義之檢討，萬國法律第一四一期，民國九十四年六月。
    10. 林勳發，保險法論著譯作選集，民國八十年三月出版。
    11. 柯木興，論年金、保險與年金保險，保險專刊第三十九期，民國八十四年三月。
    12. 柯木興，談社會保險年金與退休金的一些概念，保險實務與制度，第一卷第一期，民國九十一年三月。
    13. 柯木興，談個人帳戶制與年金化，壽險季刊，第一三五期，民國九十四年三月。
    14. 郝鳳鳴，勞工退休金條例之組織規範，月旦法學雜誌第一一七期，民國九十四年二月。
    15. 郭明政，勞基法資遣費與退休金制度之改革，政大勞動學報，第九期，民國八十九年一月。
    16. 郭明政，一個充滿危險的策略－對勞工退休金條例採行個人帳戶制之疑慮，政策月刊第四十八期，民國八十八年七月。
    17. 郭明政，個人帳戶方案之憲法分析，收錄於當代公法新論（下）－翁岳生教授七秩誕辰祝壽論文集，頁528。
    18. 郭玲惠，勞工退休金條例年金保險爭議問題初探，台灣本土法學第七十三期，民國九十四年八月。
    19. 郭玲惠，勞退新制爭議問題初探，萬國法律第一四一期，民國九十四年六月。
    20. 許永明，勞工退休金制度之革新，保險實務與制度第一期，民國九十一年三月。
    21. 楊景勛，個人帳戶制－勞退金提繳相關問題研討，萬國法律第一四一期，民國九十四年六月。
    22. 楊通軒，勞工退休金條例相關法律問題之解析，台灣本土法學雜誌第七十二期，民國九十四年七月。
    23. 陳俊仁，從美國ERISA論我國勞工退休金條例忠實義務規範的缺失，台灣本土法學雜誌第七十五期，民國九十四年十月。
    24. 黃舜卿，儲備制私人年金制度課稅問題之探討，經濟研究第二期，九十一年三月。
    25. 劉麗茹，談勞工退休金制度，萬國法律第一四一期，民國九十四年六月。
    26. 藍玉珠，我國修正「團體一年定期壽險保單示範條款」之研析，壽險季刊第一０二期，民國八十五年十二月。
    27. 龐寶宏、林倫豪、陳憶柔，勞工退休金採勞保附加年金制之主張的商榷，長榮學報第六卷第一期，民國九十一年六月。
    28. 蕭麗卿，我國社會保險與退休準備金管理運用之評估與建議，國策專刊，第十七期，民國九十年五月。
    三、學位論文：
    1. 方翊人，個人年金保險相關法律問題之研究，政治大學風險管理與保險研究所碩士論文，民國八十八年十二月。
    2. 田祚貞，個人年金保險之研究，政治大學保險研究所碩士論文，民國八十一年六月。
    3. 林炫秋，臺灣、德國與美國企業退休給付法制之比較研究，政治大學法律研究所博士論文，民國八十九年。
    4. 林志信，我國勞工退休金制度之研究－以勞工退休金條例為例，國立中正大學勞工研究所碩士論文，民國九十四年。
    5. 侯乃文，從比較法觀點探討我國員工認股權憑證之法制建構─以美國模式為藍本，中原大學財經法律研究所碩士論文，民國九十三年。
    6. 陳惠如，「謹慎投資人原則」之研究－兼論我國受託人投資權限之規範，國立中正大學法律研究所碩士論文，民國九十四年二月。
    7. 莊植焜，論我國個人年金保險暨示範條款相關法律問題之評析，國立台北大學法學系碩士論文，民國九十四年七月。
    8. 詹淑慧，我國未來發展團體年金保險之研究，逢甲大學保險學研究所碩士論文，民國八十二年六月。
    9. 羅淑絹，論團體保險暨相關法律問題，政治大學風險管理與保險研究所碩士論文，民國八十四年六月。
    四、電子網路資源：
    1. 丁勻婷、黃美惠，勞退新制員工選擇意願南山人壽未徵詢，自由電子報，民國九十四年七月十五日，網路全文可見http://www.libertytimes.com.tw/2005/new/jul/15/today-e4.htm。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    2. 呂雪慧，行政院將通過所得稅法修正案 自提、年金合計不逾6％ 免稅，時報資訊，民國九十四年十月十二日，網路全文可見http://www.ctitv.com.tw/new/news/news02.html?id=6&cno=8&sno=217873。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    3. 李淑慧，退休金合理收益率是多少，經濟日報，民國九十四年三月一日，全文可見http://www.ctclife.com.tw/HTML/news/news68.htm。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    4. 周國端，從勞退金保證收益看保險業的矛盾，周國端專欄，經濟日報，民國九十三年十月四日。網路全文可見http://www.tii.org.tw/fcontent/research/research03_01.asp?A3b_sn=39。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    5. 周國端，健全退休制度 因應措施趁早規劃，金融論衡專欄，工商時報，民國九十三年七月二十日。網路全文可見http://www.tii.org.tw/fcontent/research/research03_01.asp?A3b_sn=90。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    6. 周國端，從勞退金保證收益看保險業的矛盾，周國端專欄，經濟日報，民國九十三年十月四日。網路全文可見http://www.tii.org.tw/fcontent/research/research03_01.asp?A3b_sn=39。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    7. 林燕翎，年金保險門檻 集團各企業人數獨立計算，經濟日報，民國九十四年三月七日。網路全文可見http://www.ctclife.com.tw/HTML/news/news77.htm。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    8. 林燕翎，勞退金投資勞工可自選，經濟日報，民國九十五年四月十八日，全文可見http://pro.udnjob.com/mag2/pro/storypage.jsp?f_MAIN_ID=163&f_SUB_ID=517&f_ART_ID=22969。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    9. 柯木興、林建成，淺談因應長壽社會下的個人帳戶制，社會(析)093-001號，國政分析，民國九十三年六月二十四日http://www.npf.org.tw/PUBLICATION/SS/093/SS-B-093-001.htm。
    10. 單驥，老人經濟社會安全保障，社會(研)091-008號，國政研究報告，民國九十一年三月八日，全文可見http://www.npf.org.tw/PUBLICATION/SS/091/SS-R-091-008.htm
    11. 蔣國屏，二年閉鎖期規定可望減輕代操業績效壓力，工商時報，九十三年十月三十日。網路全文http://eph2o.everprobks.com.tw/h2o/connector/322/templates/template.asp?articleid=620&zoneid=1。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    12. 苦勞評論，勞退基金收益分配勞工又被扒層皮，民國九十五年四月二十四日，全文可見http://www.coolloud.org.tw/news/database/Interface/Detailstander.asp?ID=105278。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    13. 薛翔之、李亮萱，「保單轉換閉鎖期四年 太短？ 保險業：長期投資效益較能顯現，時間太短資金運用將受影響 ，時報資訊，民國九十四年十月六日。網路全文見https://tw.money.yahoo.com/money_news//051006/213/2duek.html。（最後瀏覽日期：2006/5/13
    14. 曹逸雯，財委會人數不足流會　勞退新制課稅問題待解決，東森新聞報，民國九十五年四月二十七日，網路全文可見http://www.ettoday.com/2006/04/27/320-1934756.htm。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    五、主要瀏覽網站：
    1. http://www.cla.gov.tw/cgi-bin/SM_theme?page=43433ad7（行政院勞委會勞退專區）
    2. http://www.sitca.org.tw/Menu_main.asp?Lang=C（證券投資信託暨顧問同業公會）
    3. http://www.iiroc.org.tw/index.asp（保險事業發展中心）
    4. http://www.lia-roc.org.tw/（中華民國人壽保險商業同業公會）
    5. http://npl.ly.gov.tw/do/www/homePage（立法院國會圖書館）
    貳、英文
    一、書籍：
    1. Dan M. McGill, Kyle N. Brown, John J. Haley, Sylvester J. Schieber，Fundamentals of Private Pensions，8th edition，2005
    2. Everett T. Allen Jr.，Joseph J. Melone，Jerry S. Rosenbloom & Jack L. VanDerhei，Pension planning : pensions, profit-sharing, and other deferred compensation plans，8th edition，1998
    3. Felix Pomeranz，Gordon P. Ramsey，Richard M. Steinberg，Pensions－An Accounting and Management Guide，2nd edition，1976
    4. G. Head, M. Elliott, and J. Blinn,，Essentials of Risk Financing,，Insurance Institute of America, 3rd ed.，1996
    5. Greenough William C.，King Francis Paul，Pension Plans and Public Policy，Columbia University Press，1976 edition
    6. John H. Langbein & Bruce A. Wolk，Pension and Employee Benefit Law，3rd edition，2000
    7. Jay Conison，Employee Benefit Plans in a nutshell，1993
    8. Michael J. Canan，Qualified Retirement and Other Employee Benefit Plans，1991 edition。
    9. OECD Social Policy Studies No. 10，Private Pensions in OECD Countries-the United States，1993
    10. Richard M. Steinberg，Ronald J. Murray ＆ Harold Dankner，Pensions and Other Employee Benefits，4nd edition，1993。
    11. Thomas I. McCord & Raymond W. Doreian，ERISA Plan Administrator’s Desk Book，2nd edition，1979。
    二、期刊專論：
    1. Andrew L. Gaines，Understanding ERISA 2005 An Introduction to Basic Employee Retirement Benefits，Practising Law Institute，Tax Law and Estate Planning Course Handbook Series，Tax Law and Practice，PLI Order Number 6718，July, 2005，663 PLI/Tax 51
    2. Alec Sauchik，Beyond Economically Targeted Investments: Redefining the Legal Frankwork of Pension Fund Investments in Low-to-moderate Income Residential Real Estate，Fordham Urban Law Journal，28 Fordham Urb. L.J. 1923（2001），p1943。
    3. Aldo R. Edwards van Muijen，Posner and ERISA: A Survey，Connecticut Insurance Law Journal，7 Conn. Ins. L.J. 195（2000）
    4. Amy B. Monahan，Addressing the Problem of Impatients, Impulsives and Other Imperfect Actors in 401(k) Plans，Virginia Tax Review，23 Va. Tax Rev. 471(2004)
    5. Bradley P. Rothman，401(k) Plans in the Wake of the ENRON Debacle，Florida Law Review，54 Fla. L. Rev. 921，p935。
    6. Caroline J. Carucci，John Hancock v. Harris Trust: Should Insurers’ General Accounts be Subject to ERISA，St. John`s Law Review，68 St. John`s L. Rev. 557（1994）
    7. David A. Pratt，Nor Rhyme Nor Reason: Simplifying Defined Contribution Plans，Buffalo Law Review，49 Buffalo L. Rev. 741（2001）
    8. Daniel Halperin, Employer-Based Retirement Income - the Ideal, the Possible, and the Reality，The Elder Law Journal，11 Elder L.J. 37, 61 (2003)
    9. Douglas Richmond, Trust Me: Insurers are Not Fiduciaries to their Insureds, ，Kentucky Law Journal， 88 KY. L.J. 1 (1999).
    10. Edward A. Zelinsky，The Defined Contribution Paradigm，Yale Law Journal，114 Yale L.J. 451（2004）
    11. Elaine McClatchey Darroch, Mertens v. Hewitt Associates: The Supreme Court`s Dismantling of Civil Enforcement Under ERISA，Detroit College of Law Review，1994 Det. C.L. Rev. 1089（1994）
    12. Heather L. Wilson，John Hancock Mutual Life Insurance Company v. Harris Trust & Savings Bank: The Application of ERISA`s Guaranteed Benefit Policy Exception to General Account Insurance Contracts，Connecticut Insurance Law Journal，2 Conn. Ins. L.J. 179（1996）
    13. James B. Shein，A Limit on Downsizing: Varity Corp. v. Howe，Pepperdine Law Review，24 Pepp. L. Rev. 1（1996）
    14. James M. Poterba，Individual Decision Making and Risk in Defined Contribution Plans，The Elder Law Journal，13 Elder L.J. 285 (2005)
    15. 221John Turner，Individual Pension Accounts: The Innovative Swedish Reform，Ohio State Law Journal，Volume 65，No.1，2004
    16. Kevin Ray Drake，the Leader: Does Harris Trust Follow Peoria Union Too Far?，Ohio State Law Journal，56 Ohio St. L.J. 1269
    17. Regina T. Jefferson，Rethinking the Risk of Defined Contribution Plans，Florida Tax Review，4 Fla. Tax Rev. 607 (2000)
    18. Richard L. Kaplan，Enron, Pension Policy, and Social Security Privatization，Arizona Law Review，46 Ariz. L. Rev. 53（2004）
    19. Shelley L. Ward，Enlarging an Employer’s Fiduciary Hat: Varity Corp. v. Howe Increases Employers’ Exposure to Liability When They Acts as ERISA Fiduciaries，Houston Law Review，34 Hous. L. Rev. 1195（1997），p1242。
    二、新聞
    Retirement plan minefields; Fiduciaries might face lawsuits aimed at recovery of unnecessary fees，Pittsburgh Post-Gazette (Pennsylvania) November 9, 2004 Tuesday。
    三、網站資源
    1. Fsat Facts from Employee Benefit Research Institute（EBRI），“Traditional” Pension Assets Lost Dominance a Decade Ago, IRAs and 401(k)s Have Long Been Dominant，Feb. 3, 2006，全文可見http://www.ebri.org/pdf/PR_728_3Feb06.pdf。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    2. EBRI Notes，IRA and Keogh Assets and Contributions，January 2006, Vol. 27, No. 1，全文可見http://ebri.org/publications/notes/index.cfm?fa=notesDisp&content_id=3614。（最後瀏覽日期：2006/5/13）
    3. The World Bank, Old-Age Income Support in the 21st Century: An International Perspective on Pension Systems and Reform, 2005。全文可見http://www1.worldbank.org/sp/incomesupportfiles/Old_Age_Income_Support_FM.pdf。（最後瀏覽日期：2006/8/1）
    四、主要瀏覽網站
    1. http://www.gpoaccess.gov/（US Government Printing Office）
    2. http://data.bls.gov/cgi-bin/surveymost?eb（US Bureau of Labor Statistics）
    3. http://www.ebri.org/（Employee Benefit Research Institute；EBRI.org）
    4. http://www.taxalmanac.org/index.php/Main_Page（Free online tax research resource）
    5. http://www.irs.gov/index.html（US Department of the Treasury－Internal Revnue Service）
    描述: 碩士
    國立政治大學
    風險管理與保險研究所
    93358003
    95
    資料來源: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0093358003
    資料類型: thesis
    顯示於類別:[風險管理與保險學系] 學位論文

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