政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/30489
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    Title: 勞工退休金制度設計對勞工退休金所得之影響
    Authors: 劉邦寧
    Liu,Simon
    Contributors: 王儷玲
    劉邦寧
    Liu,Simon
    Keywords: 退休金
    確定給付
    確定提撥
    Date: 2003
    Issue Date: 2009-09-12 12:15:31 (UTC+8)
    Abstract: 時光飛逝！當我於民國90年秋天入學政大EMBA時，新制勞工退休金只不過是立法院的討論法案之一。今年（民國93年）六月十一日立法院三讀通過『勞工退休金條例』並將於明年（民國94年）七月一日正式上路實施新制勞工退休制度。法案實施後，雇主應為每位勞工按月提撥每月薪資的6%。新制退休金制度允許勞工於更換工作時攜帶其個人帳戶內已提撥的退休金，於勞工退休後按月領取退休金以安養退休生活。

    相較於民國73年8月1日施行的勞動基準法內原來已有的雇主為勞工提撥退休金的法令規定與意旨原本就期望能照顧勞工退休後的生活。實務上，施行至今整整二十年來，根據勞委會統計目前有89.8%企業未提退休準備金，總體提撥率僅2.5%。本研究之目的係根據保險理論與市場的實際經驗來探討台灣勞動市場的退休金現況與新制退休金立法的意旨與通過後對勞動市場的影響分析。

    勞工退休金條例引進勞工退休準備金提撥及管理辦法第5條的規定，要求企業在五年內依照勞工工資、流動率、未來五年退休人數等精算提撥率，以保障勞工的舊制年資。據估計，國內近有448,000到500,000家中小企業尚未完成上述提撥。
    新制是以帳戶作為處罰單位，雇主沒幫勞工開戶或未提繳退休金，將罰處新台幣2萬至10萬元，並連續按月處罰直到改善為止。 新制退休金雇主責任明確，只要勞工有受僱事實，雇主就得提繳退休金至勞工個人帳戶，對企業來說，人事成本計算方便，勞工的退休金也看的到、拿的到。
    在政府缺乏人力監督數量龐大的中小企業退休金提撥實務現況下，企業是否能確實守法填補舊制下的法令給付責任或繼續拖延，謹期盼經濟復甦與法令有效執行下能兼顧與融合勞資雙方的常期夥伴關係。
    Time flies! It was only an issue of individual topic in the legislative Yuan when I started to prepare my thesis in Sep.2001
    The law passed by the legislature on Jun.11, 2004 and to take effect in Jul. 2005, requires employers to contribute 6 percent of employees` salaries per month to an individual retirement pension account.
    The new system allows employees to continue to accumulate the fund even when they change jobs, and can draw a monthly retirement income after they retire.

    The Labor Standards Law requires that employers give employees pensions because it is thought to be beneficial for workers. From the perspective of employer cost analysis, however, it is but an illusion.
    This paper examines the experience and factors from many aspects to analyze the impacts of reality of the labor market in Taiwan.

    It is estimated that Taiwanese companies will have to set aside as much as NT$2.6 trillion to prepare their retirement reserve funds for employees within five years, according to estimates by the General Chamber of Commerce. Those who failed to allocate pension funds for their employees in the past – about 448,000 to 500,000 SMEs in the country, according to the Council of Labor Affairs -- are required to make up the amount for their current staff based on their work period with the companies within five years after the law taking effect. As a result, employers may lower salaries to compensate for the outlay. The new law stipulates that employers that fail to contribute 6 percent of salaries to employees` pension funds will be fined NT$20,000 to NT$100,000 per month per employee.

    However, the government lacks the manpower to inspect the huge number of SMEs, and that employees tend not to report the wrongdoing for the sake of their careers. We shall cross our fingers and hope that the economic recovery and law enforcement are strong enough for businesses to continue to perform.

    Noted：SMEs 「Small & Medium Enterprises」
    第一章 緒論………………………………………………………………………3
    第一節 研究背景與動機……………………………………………………4
    第二節 研究目的……………………………………………………………6
    第三節 研究方法與限制……………………………………………………7
    第四節 研究流程……………………………………………………………9
    第五節 研究範圍……………………………………………………………10
    第二章 確定給付與確定提撥制度介紹與風險分析……………………………11
    第一節 台灣社會人口老化的問題…………………………………………11
    第二節 台灣勞動市場退休福利之未來趨勢………………………………15
    第三節 確定給付與確定提撥制的介紹與說明……………………………17
    第三章 現行退休金制度之問題分析與研究……………………………………24
    第一節 勞工確定給付退休制度的現況與優缺點分析……………………24
    第二節 薪資結構影響退休金高低的因素…………………………………30
    第三節 退休準備金超額提存部分可作為資遣費…………………………32
    第四節 雇主與委任經理人退休金的問題與因應…………………………33
    第四章 勞退新制下勞工退休金條例之內容與優缺點分析……………………37
    第一節 勞工退休金條例的沿革……………………………………………37
    第二節 立法院三讀通過勞工退休金條例的重要內容……………………40
    第三節 勞工退休金條例簡介………………………………………………47
    第五章 勞工退休金個案分析及其影響…………………....................................52
    第一節 勞退舊制與新制下勞工退休金之試算與比較……………………52
    第二節 在個人帳戶制下勞工可以領多少退休金…………………………58
    第三節 勞工對退休金選擇所產生的影響與因應研究……………………64
    第六章 結論與建議………………………………………………………………65
    第一節 台灣法定退休福利的改變趨勢……………………………………65
    第二節 研究結論……………………………………………………………68
    第三節 研究建議……………………………………………………………69

    參考文獻
    一、 中文部份……………………………………………………………………71
    二、 英文部份……………………………………………………………………71
    三、 網站部份……………………………………………………………………72

    附錄
    附錄一 勞動基準法施行細則第十條…………………………………………71
    附錄二 提列勞工退休準備金與稅法配合事項………………………………72
    附錄三 公司委任之(總)經理是否適用勞動基準法疑議…………………….73
    附錄四 勞工保險歷年平均投保薪資…………………………………………74
    Reference: 壹、 中文資料
    1、 王儷玲（2002），「從美國企業退休制度發展趨勢看台灣勞工退休金之改制」，保險實務與制度第一卷第一期。
    2、 王儷玲（2001），人身風險管理與理財，台北，智勝文化公司。
    3、 王儷玲（2002），「台灣年金保險市場之未來發展趨勢」，國立政治大學風險管理與保險實務座談會，2002 年12月27日
    4、 林隆昌（2004），勞工退休金規劃與保單契機，利未會計師事務所。
    5、 柯木興（1998），「從宏觀面談我國勞基法退休金制度改革方向」，保險專刊，第52輯。
    6、 柯木興（1987），勞工退休金作業手冊，中華民國社會保險學會。
    7、 胡萬如（2002），我國勞工退休金制度之研究。
    8、 徐懷辰（2002），影響退休金提撥率之探討。
    9、 符寶玲（2001），退休基金制度與管理，台北，華泰書局。
    10、 張士傑與林妙姍（1999），「確定提撥方式下退休所得的風險評估」，風險管理學報第一卷第一期 。
    11、 簡文成（2002），退休金給付與提撥實務，2002年5月。
    12、 張智雄（1998），最新勞動基準法逐條解釋令註解，台北，勞動基準雜誌社。
    13、 單驥（2002），「老人經濟安全保障」，2002年3月8日
    14、 淳于芳（2001），企業保險租稅規劃與策略，2001年12月
    15、 葉崇琦（2002），退休金之財務規劃。
    16、 黃才昱（2001），勞資爭議處理與預防實務，台北，永然文化。
    17、 戴秋芸（1996），顧問式行銷，利百加管理顧問公司。
    18、 謝清風（2003），勞工退休金新舊制度之分析與運用。
    貳、 英文資料：
    1、 Everett T. Allen, Jr., Joseph J. Melone, PhD, CLU, CHFC, CPCU, Jerry S. Rosenbloom, PhD, CLU, CPCU, and Jack L. Vanderhei, PhD, CEBS, （1998）.Pension Planning Pension, Profit-Sharing, and Other Deferred Compensation Plans, McGraw-Hill, Eighth Edition.
    2、 Bodie and Mitchell, (1996) “ Pension Security in an Aging World”, in Bodie, Mitchell, and Turner ed. Securing Employer-Based Pensions, pp. 1-29.
    3、D. Harrison, (1999) Pension power, 3rd ed.
    4、McGill, Dan M., (1984) Fundamentals of private pensions.
    5、Stuart Leckie, (1999) Pension funds in China, ISI Publications Ltd.
    6、Walter R. Good, Douglas A. Love, (1990) Managing Pension Assets, McGraw-Hill Publishing Company.
    　三、網站部份
    　1. 台灣勞工陣線 http://labor.ngo.org.tw
    　2. 勞工安全衛生研究所 http://www.iosh.gov.tw/frame.htm
    　3. 中華民國人壽保險商業同業公會 http://www.lia-roc.org.tw/
    　4. 內政部統計處 http://www.moi.gov.tw/W3/stat/home.asp
    　5. 行政院主計處 http://www.dabas.gov.tw/
    　6. 行政院經濟部 http://www.moea.gov.tw/
    　7. 行政院勞委會 http://www.cla.gov.tw/
    　8. 財政部保險司 http://www.insurance.gov.tw/
    　9. 保險事業發展中心 http://www.iiroc.org.tw/
    10. 勞工保險局 http://www.bli.gov.tw/
    11. 勞工保險監理委員會 http://www.bli.gov.tw/monitor/
    12. 經建會國民年金網站 http://cepd.spring.org.tw/Ttv/
    13. 聯合理財網保險頻道 http://udnemoney.com/NASApp/ins/
    附錄一、勞動基準法施行細則第十條：
    『本法第二條第三款所稱之其他任何名義之經常性給予係指下列各款以外之給與。
    一、紅利。
    二、獎金:指年終獎金、競賽獎金、研究發明獎金、特殊功績獎金、
    久任獎金、節約燃料物料獎金及其他非經常性獎金。
    三、春節、端午節、中秋節給與之節金。
    四、醫療補助費、勞工及其子女教育補助費。
    五、勞工直接受自顧客之服務費。
    六、婚喪喜慶由雇主致送之賀禮、慰問金或奠儀等。
    七、職業災害補償費。
    八、勞工保險及雇主以勞工為被保險人加入商業保險支付之保險費。
    九、差旅費、差旅津貼、交際費、夜點費及誤餐費。
    十、工作服、作業用品及其代金。
    十一、其他經中央主管機關會同中央目的事業主管機關指定者。』
    Description: 碩士
    國立政治大學
    經營管理碩士學程(EMBA)
    90932802
    92
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0090932802
    Data Type: thesis
    Appears in Collections:[Executive Master of Business Administration] Theses

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