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    政大機構典藏 > 法學院 > 法律學系 > 學位論文 >  Item 140.119/158464


    Please use this identifier to cite or link to this item: https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/158464


    Title: 提供帳戶行為於洗錢防制法上之刑事責任
    Criminal Liability for Providing Accounts Under Taiwan's Money Laundering Control Act
    Authors: 王竣彥
    Wang, Chun-Yen
    Contributors: 黃士軒
    Huang, Shih-Hsuan
    王竣彥
    Wang, Chun-Yen
    Keywords: 提供帳戶
    人頭帳戶
    洗錢罪
    經驗法則
    重大過失
    Date: 2025
    Issue Date: 2025-08-04 13:54:33 (UTC+8)
    Abstract: 為了解決實務判決就提供帳戶行為於洗錢防制法下，究竟係成立一般洗錢罪之正犯或幫助犯之分歧見解，最高法院刑事大法庭於2020年12月16日作出108年度台上大字第3101號裁定，宣示當提供者主觀上具有幫助洗錢罪之雙重故意時，即應成立該罪。其後，在不到三年內，立法者又以行為人之幫助犯主觀犯意於實務上難以證明，以及為了截堵犯罪等為由，於2023年5月19日三讀通過洗錢防制法修正草案，新增無正當理由提供帳戶罪。
    然而，觀察我國實務就提供帳戶行為之判決，可以發現，就提供帳戶罪施行前之行為而言，相類犯罪事實的判決結果往往因法院在個案中是否運用大法庭裁定意旨所建構之「社會通念論罪模式」及下級法院自行發展的「一般智識程度之人例稿」，認定提供者之幫助故意，而產生分歧；這樣的分歧即使在號稱為了降低主觀犯意證明困難的提供帳戶罪施行後亦未改變，而僅僅是欲認定之對象由幫助洗錢故意轉化為提供帳戶罪之故意。同時，判決結果分歧的情形，亦因法院對提供帳戶罪法定阻卻違法事由的認定標準不一而一再出現。
    對此，本文透過對作為我國提供帳戶罪立法時參考對象之日本法進行學說與實務上的考察，藉由對犯罪收益移轉防止法上不正轉讓帳戶罪相關實務判決的分析，提供我國提供帳戶罪「法定阻卻違法事由」的具體解釋方向，並進一步在立法論上主張引進日本法上「重大過失」之概念，以解決我國提供帳戶罪主觀構成要件之證明難題，試圖減少判決之歧異結果。
    Reference: 壹、中文部分
    一、專書著作
    1. 朱學瑛、張弘昌、劉河山、蔡甄漪譯，日本刑事訴訟法暨刑事訴訟規則，法務部，初版，2016年8月。
    2. 李傑清，洗錢防制的課題與展望，法務部調查局，2006年2月。
    3. 林山田，刑法通論（上冊），元照，十版，2008年1月。
    4. 法務部司法官學院編，中華民國一〇九年犯罪狀況及其分析—2020犯罪趨勢關鍵報告，法務部司法官學院，2021年12月。
    5. 法務部司法官學院編，中華民國一〇六年犯罪狀況及其分析—2017犯罪趨勢關鍵報告，法務部司法官學院，2018年12月。
    6. 許澤天，刑法分則（上）：財產法益篇，新學林，三版，2021年2月。
    7. 陳子平、謝煜偉、黃士軒譯，日本刑法典，元照，初版，2016年9月。

    二、專書論文
    1. 王正嘉，日本的洗錢犯罪相關規定與國際趨勢，收錄於：法務部司法官學院編，刑事政策與犯罪防治研究專刊（16），法務部司法官學院，2018年3月，頁22-31。
    2. 李聖傑，洗錢罪的可罰基礎與釋義，收錄於：楊雲驊、王文杰編，新洗錢防制法——法令遵循實務分析，元照，2017年8月，頁33-50。
    3. 許恒達，評析特殊洗錢罪的新立法，收錄於：法務部司法官學院編，刑事政策與犯罪研究論文集（21），法務部司法官學院，2018年10月，頁95-118。
    4. 黃士軒，特殊洗錢罪的基本問題——以我國之立法、學說與實務為素材，收錄於：吳俊毅、薛智仁主編，邁向新紀元的刑事訴訟，新學林，2025年3月，頁407-444。

    三、期刊論文
    1. 王俊力、楊雲驊、林志潔、鄭詠仁、陳淑雲、陳重言，人頭帳戶案件與幫助詐欺罪之適用，月旦法學雜誌，第294期，2019年11月，頁67-85。
    2. 王皇玉，洗錢罪之研究—從實然面到規範面之檢驗，政大法學評論，第132期，2013年4月，頁215-260。
    3. 呂昀叡，提供人頭帳戶者之刑事責任—幫助詐欺之判決分析，全國律師，第24卷第4期，2020年4月，頁58-65。
    4. 李秉錡，分析洗錢犯罪之構成要件—兼評數則交付帳戶案件之判決，檢察新論，第24期，2018年8月，頁100-115。
    5. 李秉錡，探討提款車手應如何適用洗錢防制法—評六件高等法院之判決，月旦裁判時報，第79期，2019年1月15日，頁67-80。
    6. 林志潔，洗錢防制法中人頭帳戶案件之適用，月旦法學雜誌，第294期，2019年11月，頁62-66。
    7. 林鈺雄，經濟刑法：第一講—普通洗錢罪之行為類型—評析洗防法第2條，月旦法學教室，第224期，2021年6月，頁35-51。
    8. 林臻嫺，從108台上大3101號裁定談防制「人頭帳戶」之修法建議，國會季刊，第49卷第2期，2021年6月，頁83-104。
    9. 林臻嫺，詐欺集團車手與洗錢罪—評最高法院108年度台上字第1744號刑事判決，國會季刊，第48卷第1期，2020年3月，頁54-75。
    10. 林臻嫺，談洗錢防制法第15條之2第3項之「特殊交付帳戶罪」，檢察新論，第33期，2024年3月，頁52-61。
    11. 柯耀程，人頭帳簿，月旦法學教室，第36期，2005年10月，頁24-25。
    12. 徐昌錦，新修正洗錢防制法之解析與評釋—從刑事審判之角度出發，司法周刊，第1851期（司法文選別冊），2017年5月26日，頁1-25。
    13. 徐偉群，有罪產生器—提供人頭帳戶如何構成詐欺罪／洗錢罪幫助犯？，台灣法律人，第8期，2022年2月，頁41-49。
    14. 徐偉群，提供人頭帳戶之詐欺罪責—兼評台灣高等法院九十六年度上易字第二六四一號暨台北地方法院九十六年度易字第八十號刑事判決，月旦法學雜誌，第168期，2009年5月，頁257-269。
    15. 梁家豪、楊沛錦，殺雞焉用牛刀？—論詐欺幫助行為與洗錢防制法之洗錢罪，全國律師，第24卷第11期，2020年11月，頁41-49。
    16. 許恒達，人頭帳戶提供者的洗錢刑責—評最高法院108年度台上大字第3101號刑事裁定，月旦法學雜誌，第319期，2021年12月，頁6-24。
    17. 許恒達，交付人頭帳戶的獨立刑事制裁？—評洗錢防制法第15條之1修正草案，當代法律，第8期，2022年8月，頁16-28。
    18. 許恒達，洗錢未遂罪的著手實行時點：評最高法院110年台上字第2073號刑事判決，當代法律，創刊號，2022年1月，頁112-117。
    19. 許恒達，評洗錢防制法第15條之2交付帳戶罪—以最高法院112年度台上字第2673號刑事判決為中心，月旦實務選評，第3卷第12期，2023年12月，頁125-140。
    20. 許恒達，評新修正洗錢犯罪及實務近期動向，國立臺灣大學法學論叢，第48卷特刊，2019年11月，頁1435-1502。
    21. 陳俊偉，2023年新增洗錢防制法無正當理由交付提供帳戶帳號罪評釋，台灣法律人，第28期，2023年10月，頁78-96。
    22. 陳俊偉，論提供帳戶行為的幫助詐欺或幫助洗錢故意，台灣法律人，第26期，2023年8月，頁48-73。
    23. 惲純良，德國重大過失洗錢罪裁判分析（下）—兼評新訂洗錢防制法第15條之2與最高法院108年度台上大字第3101號裁定，月旦法學雜誌，第340期，2023年9月，頁121-134。
    24. 黃士元，德國刑法第261條洗錢罪之解釋適用—兼論我國洗錢罪之修法建議，軍法專刊，第67卷第5期，2021年10月，頁135-183。
    25. 黃兆揚，洗錢防制的本土挑戰：人頭帳戶問題與對策（一），法務通訊，第2904期，2018年6月1日，第3版-第5版。
    26. 黃兆揚，洗錢防制的本土挑戰：人頭帳戶問題與對策（二），法務通訊，第2905期，2018年6月8日，第4版-第6版。
    27. 楊雲驊，提供人頭帳戶與洗錢罪，月旦法學雜誌，第294期，2019年11月，頁56-61。
    28. 慶啟人，如何防制人頭帳戶成為洗錢管道芻議，國會月刊，第35卷第4期，2007年4月，頁71-95。
    29. 慶啟人，論人頭帳戶之刑事處罰，全國律師，第11卷第10期，2007年10月，頁85-98。
    30. 蔡佩玲，洗錢防制法新法修正重點解析，檢察新論，第21期，2017年1月，頁46-95。
    31. 蔡宜家，提供帳戶行為之罪孽印記—評析幫助洗錢罪認定與正犯化趨勢，法律扶助與社會，第10期，2023年3月，頁47-93。
    32. 鄭善印，人頭帳戶刑責之研究，律師雜誌，第320期，2006年2月，頁18-25。
    33. 薛智仁，2019年刑事法實務回顧：詐欺集團的洗錢罪責，國立臺灣大學法學論叢，第49卷特刊，2020年11月，頁1623-1665。
    34. 韓其珍，提供金融帳戶之行為是否成立一般洗錢罪？—試評最高法院刑事大法庭108年度台上大字第3101號裁定，台灣法律人，第26期，2023年8月，頁74-93。

    四、學位論文
    1. 曾含雅，特殊洗錢罪之研究—以澳洲法制之合理轉化為中心，國立政治大學法律學系碩士班碩士學位論文，2019年6月。

    五、網路資料
    1. 司法院全球資訊網，《最高法院108年度台上大字第3101號刑事大法庭案件開庭新聞稿》，2020年11月10日，載於：https://www.judicial.gov.tw/tw/cp-1888-317776-ac25f-1.html。
    2. 行政院公報資訊網，《行政院公報》，第029卷第186期，2023年9月28日，載於：https://gazette.nat.gov.tw/egFront/detail.do?metaid=143773。
    3. 行政院公報資訊網，《行政院公報》，第030卷第038期，2024年2月29日，載於：https://gazette.nat.gov.tw/egFront/detail.do?metaid=147713。
    4. 行政院公報資訊網，《行政院公報》，第031卷第079期，2025年5月1日，載於：https://gazette.nat.gov.tw/egFront/detail.do?metaid=156954。
    5. 行政院全球資訊網，《行政院第3851次院會決議》，2023年4月13日，載於：https://www.ey.gov.tw/Page/4EC2394BE4EE9DD0/3e0ad2bb-2a49-4291-bec7-c3a11da7283c。
    6. 法務部全球資訊網，《行政院院會通過「洗錢防制法」修正草案規範人頭帳戶、收簿犯罪，阻斷詐騙源頭！》，2023年4月13日，載於：https://www.moj.gov.tw/2204/2795/2796/168490/post。
    7. 法務部全球資訊網，《洗錢防制法修正草案條文對照表》，2024年7月16日，載於：https://www.moj.gov.tw/media/29966/洗錢防制法修正草案三讀條文.pdf。
    8. 法務部全球資訊網，《洗錢防制法第十五條之一、第十五條之二、第十六條修正草案條文對照表》，2023年5月19日，載於：https://www.moj.gov.tw/media/25371/三讀通過版-洗錢防制法第十五條之一-第十五條之二及第十六條修正條文對照表.pdf。
    9. 法務部全球資訊網，《洗錢防制法第十五條之一、第十五條之二、第十六條修正草案總說明》，2023年5月19日，載於：https://www.moj.gov.tw/media/25372/三讀通過版_總說明-洗錢防制法第十五條之-第十五條之二及第十六條修正草案總說明.pdf。
    10. 最高法院，刑事檢、辯、學之書面意見（108年度台上大字第3101號），載於：https://tps.judicial.gov.tw/tw/cp-1109-35252-35f0c-011.html。

    貳、日文部分
    一、專書著作
    1. 井田良，講義刑法学．各論，有斐閣，第3版，2023年12月25日。
    2. 大谷實，刑法各論講義，成文堂，第5版，2019年12月20日。
    3. 白井真人、渡邉雅之，マネー・ローンダリング対策ガイドブック—改正犯罪収益移転防止法・FATF勧告への実務対応—，レクシスネクシス．ジャパン株式会社，第2版，平成28年6月17日。
    4. 高橋則夫，刑法各論，成文堂，第3版，2018年10月20日。
    5. 城祐一郎，マネー・ローンダリング罪—捜査のすべて，立花書房，第3版，令和5年10月20日。
    6. 中崎隆，詳說犯罪収益移転防止法，（株）中央経済社，2020年10月20日。
    7. 西田典之，刑法各論，弘文堂，第7版，2018年3月30日。
    8. 前田雅英，刑法各論講義，東京大学出版会，第7版，2020年1月31日。
    9. 松原芳博，刑法各論，日本評論社，第2版，2021年3月20日。
    10. 松宮孝明，刑法各論講義，成文堂，第5版，2018年8月1日。
    11. 山口厚，刑法各論，有斐閣，第3版，2024年8月30日。
    12. 山口厚、佐伯仁志、橋爪隆，判例刑法各論，有斐閣，第8版，2023年4月。
    13. 山口厚，新判例から見た刑法，有斐閣，第3版，2015年2月25日。
    14. 山崎千春、鈴木仁史，改正犯収法と金融犯罪対策，一般社団法人金融財政事情研究会，平成25年1月29日。
    15. 山中敬一，刑法各論，成文堂，第3版，2015年12月20日。
    16. 犯罪収益移転防止制度研究会編著，松林高樹、江口寛章著，逐条解説犯罪収益移転防止法，東京法令出版株式会社，平成21年6月15日。

    二、專書論文
    1. 橋爪隆，詐欺罪成立の限界について，收錄於：植村立郎判事退官記念論文集：現代刑事法の諸問題，第1巻第1編理論編・少年法編，立花書房，2011年7月20日，頁175-202。

    三、期刊論文
    1. 石田祐介，改正本人確認法の概要—預貯金口座の不正利用の防止—，金融法務事情，1730号，2005年2月15日，頁9-11。
    2. 岡田好史，第三者に預金通帳等を譲渡・売却する意図を秘した自己名義の銀行口座開設と一項詐欺罪，専修大学法学研究所紀要，36巻，2011年2月，頁147-161。
    3. 駒田秀和，約款で暴力団員からの貯金の新規預入申込みを拒絶する旨定めている银行の担当者に暴力団員であるのに暴力団員でないことを表明，確約して口座開設等を申し込み通帳等の交付を受けた行為が，詐欺罪に当たるとされた事例，ジュリスト，1495号，2016年7月，頁105-107。
    4. 佐伯仁志，詐欺罪（1），法学教室，372号，2011年9月，頁106-115。
    5. 階猛，預金口座の不正譲渡等と不正利用への対応金法，金融法務事情，1730号，2005年2月15日，頁12-17。
    6. 親家和仁，「金融機関等による顧客等の本人確認等に関する法律」の一部改正について，警察学論集，58巻4号，2005年4月，頁25-42。
    7. 中森喜彦，二項犯罪小論一その由来を中心に一，法学論叢，94巻5・6号，1974年3月，頁215-227。
    8. 長井圓，第三者に譲渡する意図を秘した自己名義の預金通帳の受交付と「人を欺く」の意義—最三小決平成19・7・17，ジュリスト，1354号（臨時増刊），2008年4月10日，頁181-182。
    9. 橋爪隆，暴力団員でないことを表明、確約して口座開設を申し込む行為と詐欺罪の成否（最高裁平成26年4月7日第二小法廷決定），金融法務事情，2025号，2015年9月10日，頁7-10。
    10. 前田巌，預金通帳等を第三者に譲渡する意図を秘して銀行の行員に自己名義の預金口座の開設等を申し込み預金通帳等の交付を受ける行為は，刑法246条1項の詐欺罪に当たるか，ジュリスト，1347号，2007年12月15日，頁63-65。
    11. 松澤伸，第三者に譲渡売却する目的で銀行から自己名義の預金通帳の交付を受ける行為は1項詐欺罪にあたるとした事例，法学教室，330号（別冊付録「判例セレクト2007」），2008年3月，頁34。
    12. 松宮孝明，譲渡・売却目的を秘した銀行口座開設に詐欺罪の成立が認められた事例，立命館法學，323号，2009年6月，頁235-254。
    13. 松宮孝明，他人の名前で預金口座を開設し銀行窓口係員から預金通帳の交付を受ける行為と詐欺罪の成否，法学セミナー，579号，2003年3月，頁107。

    四、網路資料
    1. 参議院法制局，《目的規定と趣旨規定》，2020年4月，載於：https://houseikyoku.sangiin.go.jp/column/column078。
    2. 眾議院，《金融機関等による顧客等の本人確認等に関する法律》，平成14年4月26日，載於：https://www.shugiin.go.jp/internet/itdb_housei.nsf/html/housei/15420020426032.htm。
    3. 法務省，《企業が反社会的勢力による被害を防止するための指針について》，平成19年6月19日，載於：https://www.moj.go.jp/keiji1/keiji_keiji42.html。
    4. 参議院，《参議院規則》，昭和22年6月28日，載於：https://www.sangiin.go.jp/japanese/aramashi/houki/03saninkisoku/kisoku.html。
    5. 衆議院トップページ，《衆議院規則》昭和22年6月28日，載於：https://www.shugiin.go.jp/internet/itdb_annai.nsf/html/statics/shiryo/dl-rules.htm。
    6. 眾議院，《金融機関等による顧客等の本人確認等に関する法律の一部を改正する法律》，平成16年12月10日，載於：https://www.shugiin.go.jp/internet/itdb_housei.nsf/html/housei/16120041210164.htm。
    Description: 碩士
    國立政治大學
    法律學系
    110651060
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0110651060
    Data Type: thesis
    Appears in Collections:[法律學系] 學位論文

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