政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/155376
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    题名: 論私部門貪腐之抗制對策—從企業內部防控機制建構到刑事處罰
    On the Countermeasures against Corruption in the Private Sector：From the Construction of Enterprise Internal Prevention and Control Mechanism to Criminal Penalties
    作者: 蘇育弘
    Su, Yu-Hong
    贡献者: 楊雲驊
    王文杰
    蘇育弘
    Su, Yu-Hong
    关键词: 貪腐
    企業貪腐
    賄賂
    私部門賄賂
    商業賄賂
    保護法益
    公司治理
    風險辨識
    內部控制
    內部稽核
    鑑識會計
    吹哨者(揭弊者)保護
    反貪腐公約
    背信罪
    Corruption
    Corporate corruption
    Private sector corruption
    Business bribery
    Protection of legal interests
    Corporate governance
    Risk identification
    Internal control
    Internal audit
    Forensic accounting
    The protection for whistlblower
    Anti-corruption convention
    Breach of trust
    日期: 2024
    上传时间: 2025-02-04 15:17:00 (UTC+8)
    摘要: 私部門貪腐問題儼然已成為全球經濟體系中日益嚴峻的挑戰之一，貪腐不僅侵蝕企業的核心價值，破壞市場公平競爭，還嚴重損害社會信任，削弱經濟的整體活力和穩定性。而隨著經濟全球化的發展，企業運營環境愈加複雜，私部門的貪腐行為也變得更加隱蔽和多樣化，針對這一現象，如何有效預防和打擊私部門的貪腐行為，成為各國立法機構和企業管理者共同面臨的重要課題。

    　　本論文旨在深入探討私部門貪腐問題的立法方向，從企業內部防控機制的建構到刑事處罰的立法，提出一套綜合性的應對策略。首先，本文先從近年我國發生著名的私部門貪腐案件為開端，說明現行司法實務面臨之困境，強調在立法層面進行系統性改革的必要性後，介紹私部門貪腐之定義內涵、刑事處罰的可罰性基礎與保護法益，說明私部門貪腐對國家發展造成之負面效應。

    　　在企業內部防控機制方面，本文將探討如何建立有效的內部控制與稽核系統，完善公司治理結構，強化員工的道德教育和合規培訓外，尚還有風險辨識管控、鑑識會計、吹哨者保護等配套措施，旨在從源頭上預防貪腐行為的發生。此外，本文還將檢視外國立法例上成功的企業防控事例，為我國立法提供參考。

    　　在刑事處罰層面，本文將分析現行法律制度中對私部門貪腐行為規範不足之處，並提出從保護法益層面的確定、參考外國立法例(德國、英國、中國)到決定採行單一專法或分散式立法的政策之具體建議方針。

    　　以上，本文希望通過對企業內部防控機制和刑事處罰的雙重探討，為立法機構和企業管理者提供一套綜合性的解決方案，以有效遏制私部門的貪腐行為，促進市場的公平競爭和經濟的健康發展。
    Corruption in the private sector has become one of the increasingly serious challenges in the global economic system. Corruption not only erodes the core values of enterprises and undermines fair competition in the market, but also seriously undermines social trust and weakens the overall vitality and stability of the economy. With the development of economic globalization, the operating environment of enterprises has become more and more complex, and the corruption in the private sector has become more hidden and diversified. In view of this phenomenon, how to effectively prevent and combat the corruption in the private sector has become an important issue faced by the legislature and enterprise managers of all countries.

    　　The purpose of this thesis is to explore the legislative direction of private sector corruption, from the construction of internal corporate defense and control mechanisms to the legislation of criminal penalties, and to put forward a set of comprehensive coping strategies. First of all, this paper starts with the famous private sector corruption cases that happened in China in recent years, explains the dilemma faced by the current judicial practice, emphasizes the necessity of systematic reform at the legislative level, then introduces the connotation of the definition of private sector corruption, the basis of the punishability of criminal penalties and the protection of legal benefits, and explains the negative effects of private sector corruption on the development of the country.

    　　In terms of internal corporate defense and control mechanisms, this paper will explore how to establish an effective internal control and auditing system, improve the corporate governance structure, and strengthen the staff's ethical education and compliance training, as well as risk identification and control, forensic accounting, the protection for whistleblower, and other ancillary measures, aiming to prevent the occurrence of corruption at the source. In addition, this paper will also review successful examples of corporate prevention and control in foreign legislation to provide reference for ours.

    　　In terms of criminal penalties, the paper will analyse the inadequacies of the current legal system in regulating private-sector corruption and propose specific recommended guidelines ranging from the identification of the level of protection of the legal interest, to the reference to foreign legislation (Germany,, United Kingdom, PRC), to the decision to implement a policy of a single special law or a decentralized case law.

    　　Above all, this paper hopes to provide a comprehensive set of solutions for the legislature and business managers through the dual discussion of internal prevention and control mechanisms and criminal penalties, so as to effectively curb the corruption in the private sector and promote fair competition in the market and the healthy development of the economy.
    參考文獻: 壹、中文文獻
    一、專書(依作者姓氏筆劃排列)
    1. 古承宗，刑法分則：財產犯罪篇，2版，2020年。
    2. 林東茂等譯，德國刑法翻譯與解析，甘添貴、林東茂主編，五南出版，初版，2018年。
    3. 邵慶平，公司法：規範與案例，2022年9月。
    4. 陳立彤，商業賄賂風險管理，中國經濟出版社，2014 年版。
    5. 陳子平，刑法各論(下)，元照出版，三版，2020年1月。
    6. 黃源盛，刑法史料輯注(上)，2010年。
    7. 褚劍宏，刑法分則釋論(上冊)，2004年。
    8. 廖義男，公平交易法之釋論與實務(第二冊)，2015年3月

    二、譯著(依作者姓氏筆劃排列)
    楊書懷譯，法務會計案例解析與應用，北京大學出版社，2017年7月。

    三、期刊論文(依作者姓氏筆劃排列)
    1. Bernd Heinrich著，許恒達譯，從法治國原則視角談貪污的可罰性－德國觀點，月旦法學雜誌，第260期，2016年12月，頁190。
    2. 王文杰，中國大陸反不正當競爭法之研究，中國大陸研究第44卷第7期，2001年7月，頁54-59。
    3. 王文宇，公司負責人的受託義務，月旦民商法雜誌第68期，2020年6月，頁6-12。
    4. 王文宇，公司治理與法令遵循，元照出版，2021年6月，268 頁。
    5. 王玉全，私部門貪腐行為與其侵害法益—刑事立法的準備工作，月旦刑事法評論第4期，2017年3月，頁42-43、70-71。
    6. 王志誠，證券交易法上「特別背信罪」之構成要件，台灣法學雜誌第208期，2012年9月，頁109-110。
    7. 王怡之，反商業賄賂的法律缺失與對策，法治與社會，2018年第9期，頁64。
    8. 王煦棋、王雲澤，中國大陸商業賄賂防治架構之探討，刑事政策與犯罪研究論文集(20)，2017年11月，頁87、92。
    9. 王皇玉，法令遵循對法人刑事歸責性之意義與影響──從營業秘密法第13條之4談起，月旦法學雜誌第303期，2020年8月。
    10. 林仁光，公司治理之理論與實踐-經營者支配或股東支配之衝突與調整，台大法學論叢第33卷3期，2004年5月，頁209-211。
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    13. 林志潔、楊善淳、劉千瑜、林哲辰，私部門之金融揭弊者保護──我國草案與美國法之對照，交大法學評論第7期，2020年4月，頁103、122-129。
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    91. 賴逸涵，評釋臺灣高等法院110年度重上字第83號民事判決──兼論公開發行公司內部控制制度之建置與展望，萬國法律第248期，2023年4月，頁87。
    92. 薛智仁，我國圖利罪之檢討與立法展望—與瑞士及義大利法為比較—與談意見(一)：公務員圖利罪之立法商榷，檢察新論第19期，2016年1月，頁24。
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    四、專書論文
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    五、學位論文
    1. 沈元楷，商業賄賂罪立法評析—從鴻海案之觀察出發，國立陽明交通大學科技法律學院科技法律研究所碩士論文，2021年。
    2. 洪湘媄，刑法賄賂罪之研究，東吳大學法律學系碩士論文，2013年7月。
    3. 莊詔雯，抗制商業賄賂之立法建議－以英國「賄賂罪法」為借鑒，中原大學財經法律學系碩士學位論文，2018年7月。
    4. 張傑程，從公司治理觀點探討我國「企業貪瀆」之防制對策，國立高雄大學高階法律暨管理碩士在職專班碩士論文(EMLBA)，2017年8月。
    5. 張辰蔓，抗制商業賄賂行為之立法建議—以德國法之經驗為借鏡，中原大學財經法律學系碩士學位論文，2020年6月。
    6. 曾惠敏，公司治理下的法令遵循-以賄賂及反洗錢為例，開南大學人文社會學院碩士論文，2021年7月。

    五、研討會會議紀錄(依姓氏筆劃排列)
    1. 法務部廉政署，「吹哨者保護法法制研討會第一場」會議記錄，2017年12月。
    2. 商業賄賂罪—借鑒德國刑法第299條商業賄賂罪之立法芻議，「貪瀆防制體系之建構研討會」第二場會議紀錄，潘怡宏發言，月旦刑事法評論第7期，2017年11月，頁87-88。
    3. 法務部廉政署，首次政府反貪腐報告第一輪審閱會議第 1 場次會議紀錄。
    4. 法務部廉政署，首次政府反貪腐報告第二輪審閱會議第 1 場次會議紀錄。

    六、政府機關與民間機構研究報告
    1. 林志潔教授主持，法務部廉政署102年度「私部門公益通報者保護法立法研究」委託案期末報告，2014年。
    2. 社團法人台灣舞弊防治與鑑識協會，《中華民國聯合國反貪腐公約首次國家報告》平行報告，2018年7月。
    3. 法務部廉政署，聯合國反貪腐公約第二章「預防措施」及第三章「定罪和執法」國內法規檢視及立法建議委託研究案研究報告，主持人：王玉全、胡紹雯、黃相博，2017年7月。
    4. 法務部廉政署，中華民國聯合國反貪腐公約首次國家報告，2018年3月。
    5. 法務部廉政署，回應聯合國反貪腐公約首次國家報告國際審查結論性意見報告，2022年4月。
    6. 法務部廉政署，聯合國反貪腐公約第二次國家報告，2022年8月。
    7. 臺北市政府政風處，英國廉政制度出國考察報告，2015年9月。

    七、中文網路資料與新聞
    1. GB/T279142011,http://www.sac.gov.cn/gzfw/ggcx/gjbzxgtz/201308/t20130806_139940.htm
    2. GRI 205：反貪腐 2016 - Traditional Chinese.pdf
    3. http：//big5.www.gov.cn/gate/big5/www.gov.cn/jrzg/2007-02/15/content_528431.htm
    4. http：//www.chinacourt.org/law/detail/2016/04/id/148689.shtml
    5. 中時新聞網，陳昱光，ESG來真的2032在台全面用綠電，2023/06/26。https：//www.chinatimes.com/newspapers/20230626000109-260202?chdtv
    6. 人間福報，英軍火交易弊案 涉及沙烏地王室，2006/11/30https：//www.merit-times.com/NewsPage.aspx?unid=31765
    7. 中時新聞網，陳俊雄，「甘味人生」變味 三立前戲劇總監項德純收回扣遭訴，2019/07/15。https：//www.chinatimes.com/realtimenews/20190705003701-260402?chdtv
    8. 《The Icons》艾肯氏國際名人誌，企業ESG起手式只有一件事！美商鄧白氏國際ESG專家孫偉真：碳盤查，2023/06/26。https：//vocus.cc/article/6498f397fd89780001e57076
    9. pwc，劉國佑，企業應建立防貪意識 強化法規遵循及內部控制，2023/06/02。https：//www.cna.com.tw/postwrite/chi/343102
    10. 金融管理委員會證券期貨局，公司治理簡介，網址：https：//www.sfb.gov.tw/ch/home.jsp?id=882&parentpath=0%2C8
    11. ETtoday新聞雲，蘇位榮，貪污治罪條例要不要廢除？司法界論戰，2022/10/15。https：//forum.ettoday.net/news/2358557
    12. 中時新聞網，林偉信，前宏達電天才首席設計師簡志霖 收回扣當內鬼移智財法院審理，2020/07/09。https：//www.chinatimes.com/realtimenews/20200709004088-260402?chdtv
    13. 自由時報，綜合報導，鴻海高層集體收回扣案 前經理300萬交保，2014/01/22。https：//news.ltn.com.tw/news/society/breakingnews/940414
    14. 鏡周刊，楊雲驊，【鏡法】強化企業貪腐之防制，2022/01/20。https：//www.mirrormedia.mg/story/20220117inf003/
    15. 法務部廉政署推動揭弊者保護法立法進度，https：//www.aac.moj.gov.tw/media/317865/%E4%B8%AD%E6%96%87%E7%89%88%E9%80%B2%E5%BA%A6.pdf?mediaDL=true
    16. 三立新聞網，綜合報導，南港輪胎協理涉貪：住處搜出2億元現鈔，2014/07/16。http：//www.setn.com/News.aspx?NewsID=31280
    17. ETtoday新聞雲，吳銘峯，三立內鬼案／《甘味人生》總監被控收回扣無罪確定，2021/12/28。 https：//www.ettoday.net/news/20211228/2156250.htm
    18. 法務部廉政署，揭弊者保護法草案總說明(111.1.25)，https：//www.aac.moj.gov.tw/media/280101/1110125-%E6%8F%AD%E5%BC%8A%E8%80%85-%E4%BF%9D%E8%AD%B7%E6%B3%95%E8%8D%89%E6%A1%88%E7%B8%BD%E8%AA%AA%E6%98%8E%E5%8F%8A%E6%A2%9D%E6%96%87.pdf?mediaDL=true
    19. 張景泰，ISO 37001：2016 反賄賂管理系統概述運用 ISO 國際標準減輕賄賂風險，頁3。文章網址： https：//www.bsigroup.com/globalassets/localfiles/zh-tw/e-news/no184/iso-37001-anti-bribery-thomas-chang.pdf
    20. 證交所因應如興案強化對上市公司監理機制說明。https：//www.twse.com.tw/zh/news/newsDetail/ff8080818262fb8a018316aa16b90287
    21. https：//news.ltn.com.tw/news/society/breakingnews/2740830

    貳、日文文獻(依作者姓氏筆劃排列)
    專書
    斎藤信治著，阿部純二等編，賄賂罪の問題点，刑法基本講座第六卷，法学書院，1993年。
    參、英文文獻(按作者、編者姓氏字母序)
    一、專書
    1. Black's Law Dictionary (8th ed. 2004)
    2. ZABIHOLLAH REZAEE, CORPORATE GOVERNANCE AND ETHICS ,2009

    二、期刊論文
    1. Bruce W. Bean & Emma H. MacGuidwin, UNSCREWING THE INSCRUTABLE： THE UK BRIBERY ACT 2010.
    2. Philippa Webb, the United Nations Convention against Corruption：Global Achievement or Missed Opportunity, Journal of International Economic Law, Volume 8

    三、網路資料
    1. bribery-act-2010-guidance,Ministry of Justice
    2. Bribery Draft Legislation 2009, available at：http：//www.official-documents.gov.uk/document/cm75/7570/7570.pdf
    3. Compliance Function at Market Intermediaries Final Report, https：//www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/IOSCOPD214.pdf
    4. Deloitte ,Suggested guidelines for writing a code of ethics/conduct.pdf
    5. Leveraging COSO across the Three Lines of Defense.
    6. The Law Commission Consultation Paper No 185 ,REFORMING BRIBERY.
    7. Website of UN Principles for Responsible Investment, at https：//www.unpri.org/sustainability-issues/environmental-social-and-governance-issues
    8. United Nations, Who Cares Wins： Connecting Financial Markets to a Changing World 1, available at
    9. https：//www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/irs-form-8300-reference-guide#reportingsuspicioustransactions
    描述: 碩士
    國立政治大學
    法律學系
    110651064
    資料來源: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0110651064
    数据类型: thesis
    显示于类别:[法律學系] 學位論文

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