政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/153302
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    Title: 地下匯兌之研究-以洗錢防制與虛擬資產為中心
    A Study On Underground Exchange-Focusing On The Anti-Money Laundering and Virtual Assets
    Authors: 余良元
    Yu, Liang-Yuan
    Contributors: 楊雲驊
    Yang, Yun-Hua
    余良元
    Yu, Liang-Yuan
    Keywords: 洗錢防制
    地下匯兌
    虛擬資產
    洗錢構成要件
    洗錢特定犯罪
    監管套利
    非同質化代幣
    兩岸司法互助
    Anti-money laundering
    Underground remittance
    Virtual assets
    The elements of Money laundering
    Predicate offenses for money laundering
    Regulatory arbitrage
    Non-Fungible Tokens
    The judicial cooperation between Taiwan and China
    Date: 2024
    Issue Date: 2024-09-04 14:40:55 (UTC+8)
    Abstract: 地下匯兌一直是兩岸關係中的重要議題，無論是早期政治和法律的限制，正式的匯款管道受到限制台商為提高資金往來的效率和規避稅賦，選擇地下匯兌進行資金轉移，亦或是近年來詐騙、組織犯罪和線上博弈等活動的增加，犯罪集團利用地下匯兌系統的匿名性和快速資金轉移的特點，淪為洗錢工具。前者對不法行為所損害之法益相對較小，後者對國家經濟和社會治安造成重大損害。
    隨著兩岸政府打擊犯罪和防制洗錢力度的加大，地下匯兌的形式和操作方式越來越多樣化，並且引入了虛擬資產等新興金融技術作為資金轉移工具。在傳統銀行無法提供服務的情況下，虛擬資產成為地下匯兌的新選擇。在全球化的金融市場中，虛擬資產因其創新技術和跨境流動性，迅速成為重要的金融工具。隨著數字貨幣的普及和應用範圍的擴大，它們在地下經濟中的作用日益突出，特別是在非正式的跨境匯款和洗錢活動中。虛擬資產的匿名性和去中心化特點，使其成為地下匯兌難以監管的渠道，為洗錢防制工作帶來新的挑戰。
    本研究旨在探討兩岸地下匯兌對洗錢防制的影響，分析洗錢防制的演進及現況，進一步討論虛擬資產在兩岸地下匯兌系統中的角色及其所帶來的挑戰，特別是分析現有法律框架如何應對這一新興問題。本研究對制定更有效的監管政策和法律具有重要的現實意義，不僅能幫助相關政府和監管機構理解和控制虛擬資產在非法金融活動中的應用，也能促進兩岸在金融監管領域的合作與對話。
    Underground currency exchange has been an important issue between Taiwan and China. Due to political and legal restrictions, formal remittance was limited. To improve the remittance efficiency and avoid taxes, Taiwanese enterprise in China chose underground currency exchange for remittance. In recent years, with the rise of fraud, organized crime, and online gambling activities, criminal groups have exploited the anonymity and rapid fund transfer capabilities of underground currency exchange systems, turning them into tools for money laundering. While the former poses relatively minor harm to public interests, the latter causes significant damage to the national economy and social security.
    As both sides of Taiwan and China intensify their efforts to combat crime and prevent money laundering, the forms and methods of underground currency exchange have become increasingly diverse. New financial technologies, such as virtual assets, have been introduced as tools for fund transfers. In situations where traditional banks cannot provide services, virtual assets have become a new option for underground currency exchange. In the global financial market, virtual assets, with their innovative technology and cross-border liquidity, have rapidly become significant financial instruments. As the prevalence and application of digital currencies expand, their role in the underground economy becomes increasingly prominent, especially in informal cross-border remittances and money laundering activities. The anonymity and decentralization of virtual assets make them a difficult-to-regulate way for underground currency exchange, presenting new challenges for anti-money laundering efforts.

    This paper mainly to explore the impact of underground currency exchange on anti-money laundering (AML) measures between Taiwan and China, analyze the evolution and current state of AML, and further discuss the role and challenges of virtual assets within the underground remittance in this context. It specifically examines how the current legal framework addresses this emerging issue. This research holds significant practical importance for formulating more effective regulatory policies and laws, not only helping relevant governments and regulatory bodies understand and control the use of virtual assets in illegal financial activities but also promoting cooperation and dialogue in financial regulation between Taiwan and China.
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    二、中文文獻(期刊論文，依作者姓氏筆劃排列)
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    2.王重陽，中共偵辦地下通匯案件之分析，展望與探索，第9期第6卷，2008年9月。
    3.朱政龍、林宏義、高旭宏，保險業防制洗錢及打擊資恐之實務與案例，保險事業發展中心，2018 年 2 月。
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    7.宋皇志、吳婕華，虛擬貨幣之法律性質與監理規範，臺北大學法律論叢，2021年3月，117期。
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    12.林育廷，銀行法匯兌定義之實務發展-代理收付之區辨。當代法律，8期。2022年8月。
    13.周惠欽、蒒嚴清，劉閩浙。跨境匯兌型地下錢莊的成因、特點及治理-基於福建情況分析，區域金融研究，2019年第2期。
    14.徐昌錦，新修正洗錢防制法之解析與評釋－從刑事審判之角度出發，司法周刊，第 1851期，2017 年5月。
    15.徐珮菱，洗錢防制法制之研究──以區塊鏈及加密數位貨幣為中心，月旦法學雜誌，2019年5月，288 期。
    16.徐萃文，國內外洗錢法令之淺介，臺灣經濟金融月刊，28卷6期，1992年6月。
    17.許恆達，評析特殊洗錢罪的新立法，刑事政策與犯罪研究論文集，法務部司法官學院 ，2018 年 10 月。
    18.許莹、尹斐，論珠三解地區洗錢犯罪的現狀與防控，湖南行政學報，2011年6期。
    19.馬長生、辜志珍，論刑法修正案(六) 對洗錢罪的擴容，河北法學，2007年9月第25卷第9期。
    20.陳佩玄、林志潔，逃漏稅行為如何成立洗錢罪？月旦會計實務研究，第 1 期， 2017年11月。
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    23.楊雲驊，提供人頭帳戶與洗錢罪，月旦法學雜誌，294 卷，2019 年 11 月。
    24.詹德恩，淺探地下通匯與洗錢關聯性(一)，法務通訊，2009期，2000年11月23日。
    25.詹德恩，兩岸地下通匯成因及防制，法務部調查局展望與探索月刊，第6卷第7期，2008年7月。
    26.臧正運，區塊鏈運用對金融監管之啟示與挑戰，月旦法學雜誌，2017年8月，267期。
    蔡佩玲，洗錢防制新法修正重點解析，檢察新論，第 21 期，2017年1月。
    27. 蔡佩玲，虛擬貨幣與洗錢防制-未知之金流世界交易規則，月旦法學雜誌，324期，2022年5月。
    28.蔡碧仲、王俊力、楊雲驊等，人頭帳戶案件與幫助詐欺罪之適用，月旦法學雜誌，294 卷，2019 年 11 月。
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    4.中國人民銀行令〔2003〕第2號，2003年1月18日。
    5.中國人民銀行令〔2003〕第3號，2003年2月20日。
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    12.中國人民銀行令〔2006〕第2號，2006年11月14日。
    13.中華人民共和國全國人民代表大會常務委員會公報﹝2006﹞第8號，2006年11月15日
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    26.中國人民銀行、公安部、國家安全部令﹝2014﹞第 1 號，2014年1月10日。
    27.中國人民銀行，銀發〔2014〕344 號，2014年12月9日。
    28.中國人民銀行，銀發〔2017〕1號，2017年1月3日。
    29.中華人民共和國國家外匯管理局匯發﹝2017﹞15號，2017年6月2日。
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    31.臺灣高等法院以106年度金上重訴字第13號刑事判決，2017年10月19日。
    32.中華人民共和國最高人民法院、中華人民共和國最高人民檢察院，法釋﹝2019﹞1號，2019年1月31日。
    33.中國人民銀行，銀發〔2019〕85號，2019年3月23日。
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    39.深圳市人力資源和社會保障局，深人社規〔2021〕8號，2021年11月26日。
    40.臺灣橋頭地方法院 109 年度金重訴字第 4 號刑事判決，2021年5 月31日。
    41.臺灣臺中地方法院 109 年度金訴字第 45 號刑事判決，2022年3月28日。
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    六、外文書籍(依作者姓氏筆劃排列)
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    5.Moser, M., Malte, M., & Böhme, R. (2018). Anonymous alone? Measuring Bitcoin's second-generation anonymization techniques. 2018 IEEE European Symposium on Security and Privacy (EuroS&P). at 377.
    7.Unger, B., & Siegel, M. (2006). The Netherlands and the regulation of outlaw motorcycle gangs. Crime, Law and Social Change, 45(4), at 415.
    8.Zohar, A. (2015). Bitcoin: under the hood. Communications of the ACM, 58(9), at 107-108.

    八、國外文獻(國外機構發布之文件，依發布機構排序)
    1.FATF, How is money laundered?
    2.FATF, Report on Money Laundering Typologies 1999-2000.
    3.FATF, THE FORTY RECOMMENDATONS OF THE FINANCIAL ACTION TASK FORCE ON MONEY LAUNDERING 1990,
    4.FATF, The Forty Recommendations, 1996.
    5.FATF, Special Recommendations on Terrorist Financing,2001.
    6.FATF, The Forty Recommendations,2004.
    7.FATF, Revisions to the Financial Action Task Force (FATF) Standard-Information Note to the Executive Board. 2012/7/17.
    8.FATF, INTERNATIONAL STANDARDS ON COMBATING MONEY LAUNDERING AND THE FINANCING OF TERRORISM & PROLIFERATION, The FAFT Recommendations. 2012/2/16
    9.FATF, 12-MONTH REVIEW OF THEREVISED FATF STANDARDS ONVIRTUAL ASSETS AND VIRTUAL ASSET SERVICE PROVIDERS.2020/7/7
    10. FATF, SECOND 12-MONTH REVIEW OF THE REVISED FATF STANDARDS ON VIRTUAL ASSETS AND VIRTUAL ASSET SERVICE PROVIDERS.
    11. FATF, Virtual Assets and virtual asset service providers. 2021/10.
    12.United Nations, 「SECURITY COUNCIL CONDEMNS, ‘IN STRONGEST TERMS’, TERRORIST ATTACKS ON UNITED STATES」2001/9/2
    13.United Nations Convention against Illicit Traffic in Narcotic Drugs and Psychotropic Substances, Vienna, Dec. 20, 1988, United Nations Treaty Series, Vol. 1582, No. 27627.
    14.United Nations Office on Drugs and Crime：Casinos, Money Laundering, Underground Banking, and Transnational Organized Crime in East and Southeast Asia: A Hidden and Accelerating Threat. 2024/1/20.
    15.USA, Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required to Intercept and Obstruct Terrorism (USA PATRIOT ACT) Act of 2001. 2001/10/26。

    九、國外文獻(網際網路資源，依來源/瀏覽日期排列)
    1.Foreign Exchange Control: Definition, Objectives, Types and Conditions. 最後瀏覽日：2023年4月8日。https://www.economicsdiscussion.net/foreign-exchange/foreign-exchange-control-definition-objectives-types-and-conditions/13973
    2.History-Al Capone, FBI, 最後瀏覽日：2023年9月9日。https://www.fbi.gov/history/famous-cases/al-capone
    3.History of Alcohol Prohibition, National Commission on Marihuana and Drug Abuse,2021/04/21, 最後瀏覽日：2023年9月9日。https://web.archive.org/web/20210421075132/https://www.druglibrary.org/Schaffer/LIBRARY/studies/nc/nc2a.htm
    4.Chainalysis, Case Study: How We Track Crypto Money Laundering for Off-Chain Crime ,2023/9/6,最後瀏覽日：2024年3月29日。https://www.chainalysis.com/blog/japan-cryptocurrency-money-laundering-case-study/
    Description: 碩士
    國立政治大學
    法學院碩士在職專班
    105961027
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0105961027
    Data Type: thesis
    Appears in Collections:[Master of Laws Program for Executives] Theses

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