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https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/143812
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| Title: | 檢視我國法人及法律協議透明度—實質受益人制度之檢討
The Transparency of Companies and Legal Arrangements in Taiwan and the Beneficial Ownership Mechanism |
| Authors: | 鐘曼綾
Chung, Man-Ling |
| Contributors: | 朱德芳
Chu, Te-Fang
鐘曼綾
Chung, Man-Ling |
| Keywords: | 實質受益人
法人透明度
法律協議透明度
實質受益權
實際控制
Beneficial Owner
The Transparency of Companies
The Transparency of Legal Arrangements
Beneficial Ownership
Significant Control |
| Date: | 2023 |
| Issue Date: | 2023-03-09 18:32:02 (UTC+8) |
| Abstract: | 實質受益人制度之建立除可有效提升法人與法律協議透明度外，對於洗錢防制亦能發揮一定效果，因此國際間對於法人與法律協議實質受益人制度之要求正逐步提升。惟我國現行相關法規範並未訂定實質受益人制度，導致法人與法律協議之透明度不足，不只可能因此影響法人與法律協議之運作，更可能使其淪為洗錢、非法關係人交易等犯罪之工具，甚至使我國難以於相關國際評鑑中取得佳績，進而影響國際聲譽。
本文透過分析國內外相關弊案凸顯未妥善掌握實質受益人對法人及市場可能造成之損害，以及實質受益人制度對於透明度及公司治理之重要性。探討防制洗錢金融行動小組、歐盟、英國、新加坡及中國之實質受益人制度後，進一步檢討我國公司法第22條之1等相關現行法令對於公司透明度之影響，並參酌比較法上相關法規範與其實際運作經驗，從實質受益人制度之功能及其欲達成之目的出發，就我國實質受益人制度之完善建立提出修正建議。
The establishment of the beneficial ownership mechanism is effective in enhancing the transparency of companies and legal arrangements and preventing money laundering. Therefore, the international demand for disclosure of the beneficial owners of companies and legal arrangements is gradually increasing. However, the current laws and regulations in Taiwan do not provide beneficial ownership mechanism, which results in a lack of transparency of companies and legal arrangements. This may not only affect the operation of companies and legal arrangements, but also turn them into tools for money laundering, illegal related party transactions, and other crimes. This even make it difficult for Taiwan to achieve good results in relevant international assessments, which may affect our international reputation.
This thesis analyzes the relevant domestic and foreign malpractice cases to highlight the damage that fails to grasp the beneficial owner properly may cause to companies and the market, and the importance of the beneficial ownership mechanism to transparency and corporate governance. After discussing the beneficial ownership mechanism of the FATF, the EU, the UK, Singapore and China, this thesis further reviews the impact of
the existing laws and regulations such as section 22-1 of the ROC Company Law on the transparency of companies. By considering the relevant legal regulations in comparative law and its actual operational experiences, this thesis proposes amendments to improve the establishment of the beneficial ownership mechanism in Taiwan from the perspective of its function and the purpose it aims to achieve. |
| Reference: | 一、中文參考文獻（依作者姓氏筆畫排列）
（一）書籍
1.劉連煜，現代公司法， 2018年9月，增訂13版。
（二）期刊論文
1.朱德芳，家族企業與公司治理－控制權安排與法律風險，臺灣財經法學論叢，4卷1期，頁97-149，2022年1月。
2.朱德芳、陳彥良，公司之透明、信賴與問責—以實質受益人規範為核心，中正財經法學，16期，頁33-119，2015年9月。
3.朱德芳、陳彥良，提升公司透明度及建置反洗錢措施─公司法部分條文修正草案評析，月旦法學雜誌，275期，頁44-57，2018年4月。
4.周倫軍，上市公司實際控制人案件若干問題研究，人民司法（應用），11期，頁4-9，2008年11月。
5.林咏儒，國際洗錢防制趨勢強化實質受益權之揭露及辨識，財金資訊季刊，96期，頁22-28，2019年12月。
6.陳麗娟，歐盟洗錢防制法規發展現況之研究，萬國法律，234期，頁89-111，2020年12月。
7.鄭村，淺談我國公司治理之推動進程與展望，證券服務，624期，頁10-13，2014年10月。
8.蔡佩玲，我國接受亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑紀實與評鑑後之展望，財金資訊季刊，96期，頁2-11，2019年12月。
9.潘翔、楊茜函，FATF視角下我國公司實際控制人信息披露的現狀及思考，武漢金融，2017年第1期，頁76-79，2017年。
（三）研究報告
1.朱德芳、洪秀芬、蔡英欣，上市櫃公司之實質受益人資訊揭露之研究，臺灣證券交易所股份有限公司委託專案研究，2022年12月。
（四）碩、博士學位論文
1.林咏儒，從洗錢防制觀點論最佳民事信託監理機制，國立交通大學科技法律學院碩士在職專班論文，2019年12月。
2.林則方，建立實質受益人名簿制度對洗錢防制影響之研究，國立臺灣大學法律學院科技整合法律學研究所碩士論文，2020年2月。
（五）法院判決與主管機關函釋
1.中國（2017）兵民终29號李勝開與新疆中基實業股份有限公司證券虛假陳述責任糾紛二審民事判決書
2.中國證監會〔2014〕12號市場禁入決定書（劉一、吳光晟、侯守軍）
3.中國證監會〔2014〕68號行政處罰決定書（新疆中基實業股份有限公司、劉一、文勇等8名負責人）
4.最高法院110年度台抗字第581號刑事裁定
5.臺北地方法院104年度金重訴字第14號
6.臺灣高等法院107年度金上重更一字第1號判決
（六）立法文書
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2.立法院公報第107卷第75期第二冊院會紀錄，2018年6月29日，頁193-248，https://lci.ly.gov.tw/LyLCEW/communique1/final/pdf//107/75/LCIDC01_1077502_00002.pdf（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
3.立法院第一屆第八十會期第二十次會議議案關係文書，頁189-190，1987年11月26日， https://lis.ly.gov.tw/lgcgi/lgmeetimage?cfcec7cfcecdcfcfc5cdcfc8d2cdc8c9（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
4.洗錢防制法修正草案總說明及條文對照表，2021年12月28日，https://pse.is/4pfn7x（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
（七）政府文件與報告
1.中國人民銀行，中國人民銀行 國家市場監督管理總局關於《市場主體受益人信息管理暫行辦法草案（草案公開徵求意見稿）》聯合公開徵求意見的通知，中國政府法制信息網，2021年12月27日，https://www.moj.gov.cn/pub/sfbgw/lfyjzj/lflfyjzj/202112/t20211227_444999.html （最後瀏覽日：2022年10月14日）。
2.行政院洗錢防制辦公室，2019年相互評鑑報告（中、英對照版），2020年12月，https://www.amlo.moj.gov.tw/1506/1507/15239/post（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
3.行政院洗錢防制辦公室，2021年國家洗錢資恐及資武擴風險評估報告，2021年12月16日，https://reurl.cc/QWyN20（最後瀏覽日：2023年1月30日）。
4.國家發展委員會，2021年至2024年臺灣開放政府國家行動方案，2021年1月，55-57頁，https://pse.is/4nuguq（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
（八）網路資料
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2.中國證券監督管理委員會，2021年證監稽查20起典型違法案例，2022年4月1日，http://www.csrc.gov.cn/csrc/c100028/c2265190/content.shtml（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
3.中國證券監督管理委員會，證監會通報2021年案件辦理情況，2022年2月18日，http://www.csrc.gov.cn/csrc/c100028/c1921138/content.shtml（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
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16.金融監督管理委員會，修正「金融控股公司法第十六條第二項持有已發行有表決權股份申報應注意事項」及「銀行法第二十五條第二項持有已發行有表決權股份申報應注意事項」規定，2019年12月24日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=201912240001&dtable=News（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
17.陳志賢，掏空案連環爆 前幸福人壽董座鄧文聰掏空5900萬美金再被訴，中時新聞網，2021年7月12日，https://www.chinatimes.com/realtimenews/20210712001930-260402?chdtv%EF%BC%8C2021/7/12（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
18.袁娟斌、黃冠鴻，試析《市場主體受益人信息管理暫行辦法草案（草案公開徵求意見稿）》，錦天城律師事務所，2021年12月28日，https://www.allbrightlaw.com/CN/10475/4ef703af74f3ce5d.aspx （最後瀏覽日：2022年10月14日）。
19.國家發展委員會網站，社會發展及對策＿開放政府，https://www.ndc.gov.tw/Content_List.aspx?n=0C5AB1D0FA5B64B8（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
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21.項程鎮，鄧文聰掏空幸福人壽127億 判刑27年定讞破紀錄，Yahoo奇摩新聞，https://pse.is/4pjfsr（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
22.匯港通訊，亞洲企業管治排名 新加坡衛冕港繼續屈居第二，2016年9月29日，https://pse.is/4nfhsz （最後瀏覽日：2022年10月14日）。
23.臺灣證券交易所公司治理中心，公司治理評鑑簡介，https://cgc.twse.com.tw/front/evaluationOverview（最後瀏覽日：2022年10月14日）。
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二、英文參考文獻（依作者姓氏筆畫排列）
（一）書籍
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| Description: | 碩士
國立政治大學
法律學系
109651042 |
| Source URI: | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0109651042 |
| Data Type: | thesis |
| Appears in Collections: | [法律學系] 學位論文
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