政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/103996

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題名:	審計委員會制度的檢視及實證分析— 以審計委員會的職權為中心 The Establishment and Empirical Analysis of the Audit Committee System- Focusing on the duties of the Audit Committee
作者:	蘇郁珊 Su, Yu Shan
貢獻者:	朱德芳　 Chu, Te Fang 蘇郁珊 Su,Yu Shan
關鍵詞:	公司治理審計委員會獨立董事 audit committee corporate governance independent director
日期:	2015
上傳時間:	2016-11-14 16:16:37 (UTC+8)
摘要:	我國從2002年引進獨立董事制度，並於2007年引進審計委員會制度;且要求公開發行股票之證券投資信託事業、綜合證券商、上市（櫃）期貨商及實收資本額達新臺幣100億元以上未滿500億元之非屬金融業之上市（櫃）公司應於104至106年間完成審計委員會之設置。實收資本額達新臺幣20億元以上未滿100億元之非屬金融業上市（櫃）公司應於106至108年間完成審計委員會之設置。本研究將針對已施行近10年的審計委員會制度做一檢視。本研究採用朱德芳（2013，2014）關於審計委員會制度之研究理念與作法。邀請五位獨立董事做訪談並將訪談內容作整理分析，初步了解臺灣審計委員會實施概況。本研究發現：宜強化審計委員會的功能，以及調整雙軌制漸漸趨向單軌制。 The Independent Director System was imported into Taiwan in 2002 and subsequently the audit committee system started in 2007. Public companies, brokerages, listed futures firms and securities firms were then required to establish an audit committee. This new regulation also applied to non-securities firms who has capital between NTD $10Bn and NTD $50Bn. It was stipulated that the changes must be implemented between 2015 and 2017. Furthermore, listed firms whose capital exceeds NTD $2Bn but less than NTD $10Bn must establish audit committees in the period 2017-2019. This thesis intends to review and analyze the implementation of these audit committees. This study adopts concepts put forward by distinguished professor Te-Fang Chu (2013-2014) as well as uses the process she developed to verify the effectiveness of the legislation in the business world. We invited five independent directors to interview and helped us gain a surface-level understanding of the audit committee process.This analysis resulted in two specific recommendations. First, some functions within the audit committee must be strengthened. Second, the two-tier corporate governance system should be flattened to a single tier.
參考文獻:	一、書籍陳龍潭、廖勇凱（2011）。企業策略管理。台北：智勝。劉連煜、林郁馨、杜怡靜、陳肇鴻（2013）。選任獨立董事與公司治理。台北：元照。劉連煜（2014）。現代公司法（第10版）。台北：新學林。賴英照（2014）。最新證券交易法解析：股市遊戲規則（第3版）。台北：三民。二、期刊文獻 Diamond, D.(1985). Optimal Release of Information by firm. The Journal of Finance(40),1071-1094. Glosten, L., and P.Milgrom(1985). Bid, Ask and Transaction Prices in a Specialist Market with Heterogeneously Informaed Traders. Journal of Financial Economics, 71-100. Hsin-Ti Chang, Yu-Hsin Lin&Ying-Hsin Tsai(2014).Independent Directors in Taiwan: From Minimalism to Reformism. Independent Directors in Japan and Other Major Asian Jurisdictions Shavell, S.(1979). Risk sharing and incentives in the principal and agent relationship. Bell Journal of Economics, 10, 55-73. Spence A.M.(1974). Marketing Signaling. HarvardUniversity Press: Cambridge MA,355-374. Verrecchia, R.(1983). Discretionary disclosure.Journal of Accounting and Economics(December), 179-194. 白艷（2008）。商業銀行的監督：獨立董事制度與傳統文化的衝突，當代經濟。Available athttp://doc.qkzz.net/article/3d222809-5169-41fb-8a09-baeb95683ae7.htm 洪秀芬（2014）。獨立董事或審計委員會對董事自我交易之公司代表權，月旦法學教室第142期，頁27–29。曾宛如（2006）。監察人v.審計委員會—論監察人可否擔任公司律師或法律顧問，月旦民商法雜誌，12期，頁75–89。曾宛如（2014），半套公司治理移植經驗—以審計委員會與特別委員會為例，月旦民商法雜誌，43期，頁33–47。黃惠雯 (2006)。談證券交易法引進獨立董事及審計委員會等制度之緣起及重點，證券暨期貨月刊，第24卷第3期，頁4-15。劉連煜（2009），現行上市上櫃公司獨立董事制度之檢討暨改進方案—從實證面出發，政大法學評論，114期，頁53–156。廖秀梅、李建然、吳祥華（2006），董事會結構特性與公司績效關係之研究-兼論台灣家族企業因素的影響，東吳經濟商學學報，第54期，頁117–160。熊秉元（2004）。有沒有廣義的寇斯定理？經社法制論叢，34期，頁103–124。戴欽松（2008），獨董法令不改難防五鬼搬運，稅務旬刊，第2036期。Available at　http://www.root.com.tw/para-book/2036/2036-03.html　三、學位論文王怡璇（2014）。論我國公開發行公司董事會之結構—以美國與我國審計委員會制度為中心，國立中正大學財經法律學碩士學位論文。林正坤（2005）。我國上市櫃公司自願設置審計委員因素之研究，中原大學會計學系碩士學位論文。莊雯棋（2012）。我國單軌制下董事會功能定位之建構—兼論審計委員會之權限與責任，國立中正大學財經法律學碩士學位論文。梁雅菁（2014）。公司治理與內部監督機制之研究—以監察人、獨立董事及審計委員會為中心，國立高雄大學法律學系碩士學位論文。四、研討會論文朱德芳（2013）。審計委員會制度對我國公司治理之影響—以審計委員會之職權為核心，公司治理法制學術研討會（上午場）資料。蔡昌憲（2014），法令遵循、企業社會責任與公司治理—從臺灣企業內控制度失靈之個案談起，第一屆華岡金融法研討會。五、研究計畫與報告朱德芳（2013）。審計委員會制度的再檢視（兩年期）。科技部專題研究計畫補助。陳文河（1999）。上市公司外部董事及監察人行使職權成效之研究。台灣證券交易所八十八年度專題研究報告。Available athttp://www.twse.com.tw/ch/products/publication/download/0001000047.htm。六、其他 ACGA Corporate Governance Watch Report 2014，https://www.governance.co.uk/resources/item/696-acga-corporate-governance-watch-report-2014 SpencerSturt，https://www.spencerstuart.cn 公開資訊觀測站，http://mops.twse.com.tw/mops/web/index 香港交易所HKEX，http://www.hkex.com.hk/eng/index.htm 金融監督管理委員會，http://law.fsc.gov.tw/law/EngLawContent.aspx?Type=C&id=1368
描述:	碩士國立政治大學法律科際整合研究所 100652016
資料來源:	http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0100652016
資料類型:	thesis
顯示於類別:	[法律科際整合研究所] 學位論文

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